Vad diskonteras fordringar (A / R)?
Med diskonterade fordringar avses försäljning av obetalda utestående fakturor för ett kontant belopp som är lägre än nominellt värde för dessa fakturor. Det är en redovisningstaktik som rabatterar värdet på kundfordringar (AR) i ett företags balansräkning i utbyte mot kassabehållning.
Key Takeaways
- Med diskonterade kundfordringar avses försäljning av obetalda utestående fakturor för ett kontant belopp som är mindre än nominellt värde för dessa fakturor. Köparen av diskonterade kundfordringar kallas en "faktor". Kundfordringar säljs ofta till en rabatt i ordning att samla in kontanter snabbt och minska risken för att gäldenärer inte kommer att betala i sin helhet.
Förståelse av kundfordringar diskonterade
Kundfordringar (AR) är pengarsaldot till ett företag för varor eller tjänster som levereras eller används men som ännu inte betalats av kunder. Kundfordringar listas i balansräkningen som en kortfristig tillgång. AR är alla pengar som kunderna är skyldiga för köp som görs på kredit.
Rabatterade fordringar tar utestående fakturor som representerar pengar som är skyldiga till en borgenär (som ett företag) och försöker sälja dessa osamlade belopp till en köpare för mindre än nominellt värde, vanligtvis för att snabbt samla in kapital och förbättra kassaflödet. Det köpande företaget - även kallad en "faktor" - köper de ekonomiska förpliktelserna till en diskonterad ränta som ger det säljande företaget omedelbara kontanter. Försäljningen genomförs emellertid ofta utan användning, vilket innebär att faktorn tar det fulla ansvaret för att samla in de pengar som är skyldiga för att få tillbaka sin finansiella layout för kontot. Säljaren / gäldenären som var skyldig det säljande företaget pengar per fordran skulle rikta dess betalning till faktorn som köpte den finansiella skyldigheten.
Kundfordringar säljs ofta till en rabatt för att mildra risken att gäldenären inte uppfyller skyldigheten. Rabatten uppstår på grund av att faktorn tar den underliggande risken för fordringarna och måste kompenseras för det försenade tillströmningen av medel.
Tidigare var det bara stora företag som kunde uppfylla minimitröskelkraven som kunde ingå i ett förhållande med ett factoringföretag (vanligtvis en stor bank) för att sälja sina fordringar och erhålla välbehövliga kontanter, och ofta med hjälp. I dag kan medelstora och små företag som verkar i praktiskt taget alla branscher (dvs IT-företag, tillverkare, till och med sjukhus) hitta sätt att sälja sina A / R: er till en rabatterad ränta till enskilda factoringföretag eller genom factoring av mäklare.
Ersättning för tvivelaktiga konton
Vissa skulder till ett företag som är listade som kundfordringar kan inte säljas eller kommer inte att återbetalas helt eller delvis. Enligt USA: s allmänt accepterade redovisningsprinciper (GAAP) måste kostnader redovisas under samma redovisningsperiod som de relaterade intäkterna intjänas snarare än när betalningen görs. Därför måste företag beräkna ett dollarbelopp för oinförbara konton med tilläggsmetoden.
Denna uppskattning av underskottsförluster redovisas som både en underskottskostnad i resultaträkningen och visas på ett kontrakonto under kundfordringar i balansräkningen, ofta kallat ersättning för osäkra konton. Nettot av kundfordringar och ersättningen för osäker konto visar det reducerade värdet på kundfordringar som förväntas vara samlade. Företag behåller rätten att samla in pengar även om de finns på ersättningskontot. Denna ersättning kan ackumuleras över redovisningsperioder och kommer att justeras med jämna mellanrum baserat på saldot på kontot och utestående fordringar som förväntas vara oåterkalleliga.
