Vad är redovisningsinsolvens?
Insolvens i redovisning avser en situation där värdet på ett företags skulder överstiger värdet på dess tillgångar. Insolvens för redovisning ser bara på företagets balansräkning och anser att ett företag är "insolvent på böckerna" när dess nettovärde verkar negativt.
Även känt som teknisk insolvens kan ett företag låta värdet av sina skulder stiga snabbare än tillgångarna på grund av ökade skulder eller upplåning. Men faktiskt insolvens - även kallad kassaflödesinsolvens - inträffar när ett företag inte kan göra utlovade betalningar till leverantörer eller långivare.
Key Takeaways
- Redovisningsinsolvens hänvisar till en situation där värdet på ett företags skulder överstiger värdet på dess tillgångar. Redovisningsinsolvens ser endast på företagets balansräkning och anser att ett företag "insolvent i böckerna" när dess nettovärde verkar negativt. Om redovisningsinsolvens fortsätter, borgenärer och långivare kan tvinga företaget att sälja tillgångar eller förklara konkurs.
Förståelse av redovisningsinsolvens
Insolvens för redovisning redovisas uteslutande vid granskning av företagets balansräkning oavsett dess förmåga att fortsätta sin verksamhet. Ett ökat lånebelopp medan intäkterna har minskat kan leda till redovisningsinsolvens. Företag som har tillgångar som faller i värde medan skuldens värde förblir oförändrade eller ökar kan också uppleva redovisningsinsolvens.
När ett företag verkar vara insolvent i böckerna är det troligt att skuldhavarna kommer att tvinga ett svar. Företaget kan försöka omstrukturera verksamheten för att lindra sina skuldförpliktelser eller ställas i konkurs av borgenärerna.
Insolvens för kassaflöde
Kassaflödesinsolvens skiljer sig från redovisningsinsolvens eftersom ett företag kan ha tillgångarna för att täcka skulderna, men inte kassaflödet. Med andra ord finns det inte tillräckligt med intäkter från försäljning som samlas in i form av kontanter. Som ett resultat har företaget inte kontanter tillgängliga för att uppfylla sina kortsiktiga skuldförpliktelser såsom lånebetalningar.
Insolvens i kassaflöde kan till exempel uppstå om ett företag hade leverantörsskulder - pengar till leverantörer - som förfaller på kort sikt. Kundfordringar - pengar som kunder är skyldiga - betalas emellertid inte i tid för att betala företagets fordringar. I vissa fall kan kassaflödesinsolvens korrigeras genom att öppna en kortfristig upplåningsfacilitet från en bank. Företag kan också förhandla fram bättre villkor med leverantörer, så de accepterar senare betalningar på sina kundfordringar. Med andra ord, bara för att ett företag blir insolvent i kassaflöde, betyder det inte nödvändigtvis att konkurs är det enda alternativet.
Dock kan bokföringsinsolvens vara en mycket större fråga för företag att navigera igenom eftersom det ofta innebär långvariga problem. Om anläggningstillgångar har minskat i värde och företaget måste avveckla dem för att betala skulder, kan det komma att finansiella problem. Stora tillgångar säljs inte lätt på marknaden - eller likvideras - och ofta tar företaget en förlust vid jämförelse av försäljningspriset mot det ursprungliga inköpspriset.
Faktorer som kan leda till redovisningsinsolvens
Företag som står inför eventuella eller överhängande stämningar kan orsaka ett ökande antal skulder i framtiden som i slutändan kommer att överskrida tillgångarna. Dessa ansvarsförbindelser kan förhindra företaget från att fungera korrekt och kan leda till både redovisnings- och kassaflödesinsolvens.
Företag med ett betydande belopp av sina tillgångar i sin balansräkning bundna i anläggningstillgångar kan stöta på problem. Anläggningstillgångar är vanligtvis långfristiga tillgångar som fastigheter, byggnader och utrustning. Om tillgångarna blir föråldrade på grund av teknisk innovation minskar värdet på tillgångarna tekniskt vilket orsakar redovisningsinsolvens.
Företag med negativa nettotillgångar, vilket innebär att tillgångarna inte täcker alla skuldförpliktelser kan vara problematiska och leda till negativt kassaflöde. Resultatet kan tvinga företag att sälja tillgångar eller lönsamma avdelningar för att finansiera de kassaflödesbrister som resulterar i redovisningsinsolvens.
Exempel på redovisningsinsolvens
Till exempel tog XYZ Company nyligen ett lån för att köpa en ny utrustning. Lånevärdet var nästan hela värdet på utrustningen. Strax efter att ha köpt utrustningen fick en teknisk uppgradering på marknaden att värdet på utrustningen sjönk avsevärt. Som ett resultat är tillgångarna som ägs av XYZ Company mindre än värdet på deras skulder. Även om företaget har ett positivt kassaflöde för att fortsätta verksamheten är XYZ tekniskt insolvent, vilket innebär att företaget har redovisningsinsolvens.
