Innehållsförteckning
- 1. 401 (a) Planer
- 2. 419 (e) Förmånsplaner för välfärd
- 3. VEBA
- 4. SERP
- 5. 414 (h) Planer
Miljontals amerikanska arbetare sparar en del av sina intäkter i arbetsgivarsponserade pensionsplaner som 401 (k), 403 (b) eller 457. Men det finns flera mindre kända planer som är utformade för statliga och ideella anställda och för högt kompenserade chefer.
Nedan finns fem mindre vanliga pensionsplaner, vilken typ av anställda de är utformade för och hur de arbetar.
Key Takeaways
- Mindre vanliga pensions- och förmånsplaner som erbjuds vissa anställda inkluderar 401 (a) s, 419 (e) s, 414 (h) s, frivilliga anställda förmånsföreningar och kompletterande planer för pensioner för pensioner. Varje är utformad för en specifik typ av arbetare, till exempel de i regeringen eller ideella organisationer, eller de som är mycket kompenserade. Några av dessa planer kan vara kostsamma att köra och kan förlora skattemässigt gynnade status om IRS-regler inte följs.
1. 401 (a) Planer
Alla kvalificerade avgiftsbestämda pensionsplaner kan kallas 401 (a) -planer eftersom punkt A i avsnitt 401 i den interna inkomstkoden innehåller en pannplattyp och en uppsättning regler som alla efterföljande planer i koden, t.ex. 401 (k), måste följa.
Emellertid används 401 (a) planer vanligtvis som fordon för vinstdelning eller pensionsinköp för pengar som finansieras helt av arbetsgivaren, ofta helt med företagsaktier. Anställdas bidrag kan vara tillåtet men har inte mandat.
De liknar 401 (k) i de flesta andra avseenden, till exempel planeringsplaner, bidragsbegränsningar och skattebehandlingar, och ger väsentligen samma fördelar som fler vanliga planer.
Men 401 (a) s möjliggör också att olika nivåer av förmåner betalas ut till specifika grupper av anställda, och de har inte de strikta reglerna för icke-diskriminering som gäller för andra typer av planer.
Många myndigheter och utbildnings- och ideella företag använder dessa planer för att tillhandahålla förmåner som överstiger vad de kan erbjuda i en 403 (b) eller 457 plan.
2. 419 (e) Förmånsplaner för välfärd
En 419 (e) socialförsäkringsplan fungerar i huvudsak som ett finansieringsmedel för försäkringsförmåner som anställda kan dra på efter att de slutat arbeta. Dessa mångsidiga planer gör det möjligt för arbetsgivare att välja en försäkringsförmånsplan och ge bidrag till den för anställda under deras arbetsår. Detta görs på ungefär samma sätt som ett företag skulle göra matchande pensionsplanbidrag i en kvalificerad plan.
Förmånerna aktiveras för anställda när de går i pension. De kan ge olika typer av täckning inklusive livs-, hälso-, kompletterande funktionshinder, tand- och Medicaid-kompletterande försäkring. Dessa förmåner kan skilja sig från eller komplettera de förmåner som de anställda har under sina arbetsår, beroende på hur planen upprättas.
Om en arbetsgivare blir ekonomiskt oförmögen att göra de erforderliga avgifterna förfaller försäkringarna i en 419 (e) och anställda förlorar sina förmåner.
En 419 (e) -plan kan ge en betydande total fördel för anställda som annars skulle behöva betala för dessa förmåner själva eller gå utan när de går i pension.
Kostnaden för 419 (e) planer kan vara ganska hög. De är i allmänhet lämpliga för små företag med en handfull långtidsanställda, till exempel en privat medicinsk praxis.
Arbetsgivare som finansierar dessa planer kan ta betydande skatteavdrag för sina bidrag, även om bidragen inte alltid är helt avdragsgilla. Arbetsgivare som använder dessa planer måste se till att IRS-bestämmelserna följer bokstaven för att säkerställa att avgifterna är avdragsgilla.
Planbidrag är irreversibla och måste innehas av en oberoende förvaltare, vilket gör dem i allmänhet undantagna från borgenärer. Bidrags- och förmånsnivåerna måste beräknas och certifieras varje år av en oberoende aktuar som anställts av planadministratören. Dessa beräkningar baseras på antalet anställda som omfattas och deras beräknade pensionsålder och livslängd.
Anställda blir automatiskt berättigade till förmåner när de når en viss ålder, till exempel 65.
3. Frivilliga föreningar för anställda
Frivilliga anställdas förmånsföreningar (VEBA) representerar en gruppform för välfärdsförmånsplan. Det vill säga de syftar till att täcka medicinska, tandvård och andra grundläggande försäkringsrelaterade utgifter för pensionärer i gruppen.
VEBA är en sammansatt version av välfärdsplanen som gör att olika arbetsgivare kan slå samman sina förmånskonton till en enda enhet. De liknar nära sina individuella välfärdsförmånskusiner när det gäller skattebehandling, segregering av tillgångar och regler för bidrag och utdelningar från planen.
De stora tre biltillverkarna skapade världens största VEBA 2008, då de slog samman sina förmånsplaner till en enda plan som nu har mer än 60 miljarder dollar i tillgångar.
Det viktigaste kriteriet för alla VEBA: er är att stödmottagarna måste ha en gemensam identitet av något slag, till exempel samma arbetsgivare, fackförening eller kollektivavtal.
4. Kompletterande pensioner för verkställande direktörer
Vanligtvis kallad topphattplaner är kompletterande verkställande pensionsplaner (SERP) en form av icke-kvalificerad uppskjuten kompensationsplan som endast finansieras av arbetsgivaren.
Liksom de flesta icke-kvalificerade planer är de utformade enbart för högt kompenserade eller nyckelpersoner och ger kompletterande pensionsförmåner så länge vissa villkor är uppfyllda, till exempel att den anställde blir kvar i företaget fram till pension eller inte tar ett jobb med en konkurrent.
Förmåner finansieras ofta med kontantvärdet livförsäkring och växer upp skatteskatt tills de betalas ut, då de redovisas som skattepliktig ersättning till pensionären och blir avdragsgilla för företaget.
SERP har kritiserats av vissa för att ge överdrivna ersättningar till de gynnade få i ett företag på bekostnad av de flesta av de anställda.
5. 414 (h) Planer
Denna typ som är utformad enbart för offentliga anställda gör att denna typ av penningköps-pensionsplan gör det möjligt för både arbetsgivares och anställdas bidrag att växa skattemässigt fram till pension.
Planerna har vanligtvis en "pick-up" -bestämmelse som tillåter arbetsgivare att sätta anställdas bidrag på sina konton på ett förskattningsbasis på samma sätt som en 401 (k) eller andra traditionella planer.
Vesting är alltid omedelbart, och anställda som lämnar att arbeta för en annan arbetsgivare kan rulla sina 414 (h) till sin nya arbetsgivares plan så länge den senare accepterar rollovers.
