Kostnadsbasen för en investering eller tillgång är ett viktigt övervägande vid skatteplanering för enskilda investerare, företagare och arvingar som får arv. En investerings- eller tillgångs kostnadsbasis definieras som beloppet för den initiala investeringen eller den ursprungliga köpeskillingen, vilket är avgörande för i vilken utsträckning kapitalvinstskatt beräknas och betalas när investeringen eller tillgången säljs. För högt uppskattade tillgångar, som fastigheter eller enskilda aktier som innehas under en längre tid, resulterar en lägre kostnadsbas i en mycket högre skattebörda vid försäljningen av tillgången. IRS möjliggör emellertid att tillgångar och investeringar kan justeras upp eller ner av ett antal skäl, vilket resulterar i den justerade kostnadsbasen och en minskning av skyldig kapitalvinst. Denna beräkning kan vara komplicerad beroende på tillgångstyp och i vilken utsträckning tillägg eller avdrag är tillåtna.
Grunder för kostnadsbas
Beräkning av tillägg till kostnadsbas
Kostnadsbasen för en tillgång eller investering kan justeras genom att lägga till den initiala kontantbasen som används för att köpa tillgången till de kostnader som är förknippade med att öka tillgångens värde. Dessa kostnader kan inkludera kapitalkostnader för ett företag, såsom betydande reparations- eller rehabiliteringsutgifter för utrustning eller anläggningar. En renovering eller rumstillägg kan läggas till den ursprungliga kostnadsbasen för en husägare för att justera beloppet upp. Juridiska avgifter som är förknippade med köp eller försäljning av tillgången, rubrik- och depåavgifter, överföringsavgifter och moms kan också användas för att justera kostnadsbasen.
Ägarens ägare kan också använda kostnaderna för att sälja tillgången för att nå en justerad kostnadsbas. Gemensamma utgifter relaterade till försäljning av en tillgång inkluderar mäklaravgifter, säljprovision eller kostnader för frakt av föremålet till en köpare. Tillägget av dessa utgifter till tillgångens ursprungliga inköpspris resulterar i en högre justerad kostnadsbasis, vilket minskar mängden kapitalvinstskatter vid försäljningstillfället.
Beräkning av avdrag till kostnadsbasis
Kostnadsbas kan också justeras genom att subtrahera eventuella aktiverade kostnader direkt korrelerade med tillgången. Gemensamma kostnader som minskar en tillgångs kostnadsbas inkluderar avskrivningar, skador på tillgången eller stöld. Utarmning eller amortering kan också användas för att justera kostnaden för en tillgång. Företagare har möjlighet att erhålla skattemässig fördel av dessa avdrag vid köpstillfället eller vid försäljningstillfället.Justerad kostnadsbas som inkluderar avdrag för värdet på en tillgång kan vara fördelaktigt för investerare eller företagare när där är en förlust på värdet på den totala investeringen när försäljningen inträffar. Dessa förluster kan användas för att minska beskattningsbar inkomst upp till ett visst belopp varje år, och överskottsförluster kan överföras under kommande år.
