Vad är skatteförluster?
Skördeminskning är försäljning av värdepapper med en förlust för att kompensera en skatteskuld på kapitalvinster. Denna strategi används vanligtvis för att begränsa redovisningen av kortsiktiga kapitalvinster. Kortsiktiga kapitalvinster beskattas vanligtvis till en högre federal inkomstskattesats än långsiktiga kapitalvinster, men metoden kan också kompensera för långsiktiga kapitalvinster.
Förstå skatteförlusthantering
Skörd av skatteförluster kallas också "försäljning av skatteförluster." Vanligtvis implementeras denna strategi i slutet av kalenderåret men kan ske när som helst under ett skatteår. Med skatteförlust skördas en investering med orealiserad förlust som möjliggör kredit mot eventuella realiserade vinster som inträffat i portföljen. Såld tillgång ersätts sedan med en liknande tillgång för att upprätthålla portföljens tillgångsfördelning och förväntade risk- och avkastningsnivåer.
För många investerare är skatteförluster det mest kritiska verktyget för att sänka skatter. Även om skörd av skatteförluster inte kan återställa en investerare till sin tidigare position, kan det minska förlustens svårighetsgrad. Till exempel kan en förlust i värdet på Säkerhet A säljas för att kompensera för höjningen av priset på Säkerhet B, och därmed eliminera skattebetalningen för säkerhet B för säkerhet B.
Skattemässig skörd gör det möjligt att sälja och realisera investeringar med orealiserade förluster mot realiserade vinster.
Exempel på skörd av förluster
Anta att en investerare från och med 2019, har de inkomster som sätter personen i den högsta kapitalvinstskattekategorin (mer än 434 550 dollar om man är singel, 488 850 dollar om man gifter sig tillsammans). De sålde investeringar och realiserade långsiktiga realisationsvinster, som är föremål för en skattesats på 20%. Nedan följer årets investerares portföljvinster och -förluster:
Portfölj:
- Fonder A: $ 250 000 orealiserad vinst, innehas under 450 dagar. Muntlig fond B: $ 130 000 orealiserad förlust, innehav under 635 dagar. Muntlig fond C: 100 000 $ orealiserad förlust, innehav i 125 dagar
Handelsaktivitet:
- Mutual Fund E: Såld, realiserade en vinst på 200 000 dollar. Fonden hölls under 380 dagarMundfond F: Såld, realiserade en vinst på $ 150 000. Fonden hölls i 150 dagar
Utan skörd av skatteförluster är skattskyldigheten för denna aktivitet:
- Skatt utan skörd = ($ 200 000 x 20%) + ($ 150 000 x 37%) = $ 40 000 + $ 55 500 = $ 95 500
Om investeraren skördade förluster genom att sälja fonder B och C, skulle de hjälpa till att kompensera vinsterna och skatteskulden skulle vara:
- Skatt med skörd = (($ 200 000 - $ 130 000) x 20%) + (($ 150 000 - $ 100 000) x 37%) = $ 14 000 + $ 18 500 = $ 32 500
Intäkterna från försäljningen kan sedan återinvesteras i tillgångar som de som såldes, även om IRS-reglerna dikterar att investerare måste vänta minst 30 dagar innan de köper en annan tillgång som är "väsentligen identisk" med tillgången som såldes med en förlust för skatteförluster Detta kan hjälpa till att bevara värdet på investerarens portfölj samtidigt som kostnaden för skatt på kapitalvinst på vinsterna av försäljningen av Mutual Fund E och Mutual Fund F. Genom att använda skatteförlustsstrategin kan investerare realisera betydande skattebesparingar.
