Om detta gäller dig kan du läsa om hur dessa regler fungerar och hur de kan tillämpas på din situation.
Bestämma den utsedda stödmottagaren
I allmänhet, om det finns mer än en utsedd stödmottagare för ett pensionskonto, används den förväntade livslängden för den äldsta mottagaren för att bestämma fördelningar efter dödsfallet. Detta kan vara ofördelaktigt för en person som är betydligt yngre än de andra förmånstagarna, eller för en person som är en av de flera förmånstagarna, medan de andra förmånstagarna är enheter, till exempel välgörenhetsorganisationer.
Denna nackdel kan kringgås om de äldre och / eller icke-personers stödmottagare vidtar en av följande åtgärder före 30 september året efter döden av ägaren till pensionskontot:
- Ta en fullständig fördelning av deras del av de ärvda tillgångarna. Avvisa korrekt deras del av den ärvda tillgången.
En friskrivning av ärvda tillgångar måste uppfylla vissa federala och statliga krav. Mer information om ansvarsfriskrivning hänvisas till Friskrivning av ärvda pensioner.
Mottagarna som återstår efter denna tidsfrist 30 september är de enda som tas i beaktande vid bestämning av vilken mottagares livslängd som kan användas för att beräkna fördelningar efter mottagare efter dödsfall.
Illustrera reglerna
Följande exempel visar reglerna för distributionsalternativ för flera mottagare:
Exempel 1: Två förmånstagare, en en välgörenhet
John dog i år vid 65 års ålder, och mottagarna av hans IRA - som uppskattas till 1 miljon dollar - är hans favoritorganisation och hans 45-åriga son, Tim. Tim och välgörenheten utsågs var och en för att ta emot 50% av IRA.
Eftersom John dog före det begärda startdatumet (RBD) och en av hans förmånstagare är en icke-person (välgörenhetsorganisationen), måste 1 miljon dollar delas ut fullständigt före den 31 december det femte året efter det att John dog. Hade Tim varit den enda mottagaren av IRA, skulle han ha fått göra något av följande:
- Fördela beloppet inom den femårsperiod som anges ovan.Sträck utdelningar över hans förväntade livslängd. Eftersom Tim fyller 46 år nästa år är hans förväntade livslängd 37, 9 år. (Se IRS "Tabell med en enda livslängd" i IRS-publikation 590.)
Men allt går inte förlorat för Tim. Han kan fortfarande kunna använda sin förväntade livslängd om välgörenheten gör något av följande:
- Tar en fullständig fördelning av sin hälften senast den 30 september nästa år. Avsäger sin hälft till 30 september nästa år.
Tim kan be välgörenheten att ta någon av dessa åtgärder så att han får dra nytta av att använda sin livslängd.
Exempel 2: Kontoinnehavare dör efter RBD
Fakta är desamma som i exempel 1 förutom att John dör i en ålder av 74. Eftersom John dog efter RBD och en av hans främsta förmånstagare är en icke-person måste distribution efter döden tas över John: s återstående livslängd. Dessa fördelningar måste börja nästa år, då John: s återstående livslängd är 13, 4 år. Tim får dock ta utdelningar över sin förväntade livslängd på 37, 9 år om välgörenheten vidtar någon av följande åtgärder:
- Tar en fullständig fördelning av sin hälften senast den 30 september nästa år. Avsäger sin hälft till 30 september nästa år.
Exempel 3: Fyra familjemedlemmar som förmånstagare
Jake dog i år vid 75 års ålder och lämnade sina tre barn och sin make, Mary, som sina IRA-stödmottagare. Barnens ålder nästa år är 30, 32 och 36. Marys ålder nästa år är 60. Varje mottagare måste få utdelningar över Marias förväntade livslängd på 25, 2 år.
Det 30-åriga barnet kan dock använda sin förväntade livslängd på 53, 3 år för att beräkna fördelningar efter dödsfallet om Mary och de äldre barnen gör något av följande:
- Ta en full distribution av deras portioner senast 30 september nästa år. Avvisa rätt delar av deras delar senast 30 september nästa år.
Om emellertid inga åtgärder vidtas av 30 september, kan varje mottagare använda sin egen förväntade livslängd om var och en av sina delar tilldelas separerade konton senast den 31 december nästa år.
Slutsats
Å andra sidan, om deras delar är obetydliga belopp eller är välgörenhetsorganisationer för ideella organisationer som inte betalar inkomstskatt, kan de vara tillmötesgående. Alternativt, där flera individer är förmånstagare, kan varje förmånstagare överföra sitt belopp till separata konton senast 31 december året efter det år då ägaren dör, och därmed låta varje mottagare använda sin egen förväntade livslängd.
Slutligen, se till att rådfråga en behörig skattepersonal innan du fattar några beslut om dina pensionstillgångar, inklusive de du ärver.
