Vad är beställningsregler för Roth?
Roth-beställningsreglerna reglerar hur pengar på ett individuellt pensionskonto i Roth (IRA) tas ut och bestämmer därför om någon inkomstskatt ska betalas.
Kontohavaren behöver inte ange den här beställningen. Det hanteras automatiskt av företaget som hanterar medlen.
Tillgångar distribueras från en Roth IRA i följande ordning:
1. IRA-deltagares bidrag
2. Skattepliktiga omvandlingar
3. Konverteringar som inte är skattepliktiga
4. Intäkter
Förstå Roth Beställningsregler
En Roth IRA, per definition, är ett pensionsparande fordon som är skattefritt vid pensionering. Det vill säga kontoinnehavaren betalar de inkomstskatter som förfaller under det år då pengarna deponeras på kontot. Ingen ytterligare skatt tas ut på kapital eller inkomst när kvalificerade utdelningar tas.
Nyckelfrasen är "kvalificerade distributioner."
Beställningsregler används när en distribution från ett Roth IRA-konto inte är en kvalificerad distribution. Till exempel kan skatter tillämpas om pengar tas ut från kontot för tidigt.
Därför behövs regler för att avgöra om och hur mycket av utdelningen som kan betraktas som beskattningsbar inkomst eller är föremål för en tidig utdelningsstraff.
Att känna till beställningsreglerna kan hjälpa en individ att bestämma hur mycket pengar som kan tas från ett Roth IRA-konto och till och med vilken tidpunkt som kan vara perfekt för att minimera påföljder eller avgifter.
Reglerna i djupet
Enligt aggregerings- och beställningsreglerna behandlas alla individers Roth IRA: er som ett enda konto. Det vill säga, om en person har flera IRA-konton, behandlar IRS dem som en enda fond.
IRS anger en distributionshierarki för tillgångar inom ett Roth IRA-konto, som kan delas upp efter typ av bidrag. Exempelvis kommer bidrag alltid först, följt av eventuella tillämpliga omvandlingar efter bidragsåret. Omvandlingar inom ett Roth IRA-konto har sina egna regler, så konverterade tillgångar före skatt måste allokeras först och konverterade tillgångar efter skatt tilldelas för det andra. Man måste också ta hänsyn till om konversationerna är beskattningsbara eller inte beskattningsbara, med skattepliktiga konverteringar först fördelade. Intäkterna fördelas sist.
Exempel på beställningsregler
Det finns också regler för specifika tillgångar. Till exempel fördelas bidrag skattefria och strafffria och konverterade tillgångar före skatt fördelas utan att beskattas eller straffas, förutsatt att de har hållits på kontot i fem år eller mer.
Om tillgångarna före skatt inte har hållits på kontot under minst fem år, kommer en avgift på 10 procent att gälla för distributionen.
Konverterade tillgångar efter skatt fördelas emellertid alltid skattefria och strafffria.
Ytterligare intäkter fördelas skattefritt och strafffritt om Roth IRA har funnits i fem år och fördelningen sker på eller efter 59 års ålder, eller efter dödsfall, funktionshinder eller ett första gången hemköp.
Intäkter utanför dessa omständigheter kommer troligtvis att vara beskattningsbara och bli föremål för påföljd, även om straffundantag kan göras i vissa situationer.
För att visualisera hur beställningsregler kan fungera, överväga en person som konverterade en traditionell IRA till en Roth IRA. Om personen var under 59 års ålder och ville ta ut en del av inkomsterna från fonden inom innehavstiden på fem skatter, skulle pengarna bli föremål för både en försenad straff och skatter.
