Innehållsförteckning
- Utländska pensioner eller livränta
- Traktfällan
- USA: s rapporteringskrav
- US Vs. Utländska pensioner.
- Avsägelse av amerikanskt medborgarskap
- Slutsats
Du kanske tror att pensionsreglerna i USA: s skattesystem är komplexa. För dem som har arbetat utomlands kan skattekonsekvenserna för pensionsinkomster vara en ännu mer frustrerande labyrint av regler och fördragsavtal.
Den som får utländsk pension eller livränta måste bli specialist inte bara i amerikansk skattelagstiftning utan även i fördragsförpliktelser mellan de berörda länderna, såväl som skatteregler i det land från vilket pensionen eller livränta härstammar.
Om det är ditt första år att sortera dina skatteåtaganden, försök inte göra det ensam. Kontakta specialister inom internationell skattelagstiftning och pensioneringar för att sätta dig på rätt väg. Detta hjälper dig att minimera din skattemetod och maximera mängden pengar du får från din pensionssparande.
Utländska ålderspensioner eller livränta
Pensionsinkomster från utländska källor kan komma från olika typer av konton:
- En pension eller livränta direkt från en utländsk arbetsgivares förtroende som skapats för dig av en utländsk arbetsgivare. En betalning från en utländsk regering eller ett av dess organ (detta kan inkludera en utländsk socialförsäkringspension) Betalningar från ett utländskt försäkringsbolag Ett utländskt förtroende eller annan enhet som utsetts till betala livränta
Även om du arbetade för ett amerikanskt företag utomlands kan du få en livränta från ett utländskt förtroende på grund av komplikationerna med att finansiera en pension med utländsk inkomst. Att finansiera ett individuellt pensionskonto (IRA) kan ibland vara omöjligt eftersom de flesta av dina inkomster kan uteslutas från amerikanska skatter genom uteslutning av utländska intäkter och uteslutande bostäder.
Eftersom båda dessa undantag gör det möjligt för amerikaner som arbetar utomlands att minska sin intjänade inkomst för att undvika beskattning av USA, gör de också ofta svårt att investera med IRA: er. För att kvalificera sig för att bidra till en IRA måste man ha inkomster i USA eller inkomst som amerikanska skatter betalas.
Som ersättare inrättar vissa amerikanska företag ett utländskt förtroende för sina anställda som arbetar utomlands för att göra det möjligt för dem att spara till pension.
Traktfällan
När det är dags att samla utländska pensioner eller livränta beror hur de kommer att beskattas beroende på vilka länder som har pensionsfonderna och vilken typ av skatteavtal som finns mellan USA och de andra berörda länen.
Varje land har förhandlat fram ett annat fördrag med USA, så det är viktigt att arbeta med en skatterådgivare som inte bara är bekant med USA: s skattelagstiftning, utan också med de internationella fördragen och skattelagen som kommer att påverka de skatter du måste betala för varje land. Dessa fördrag innehåller ofta skattelättnader och andra verktyg som gör det möjligt för dig att minimera mängden skatter du är skyldig, men det kommer att krävas en del undersökningar för att vara säker på att du fyller i skatteformulär i både USA och alla utländska länder på rätt sätt för att minimera din skatt träffa.
I många länder åtnjuter en utländsk pension gynnsam skattebehandling i landet, men i allmänhet är den inte ens kvalificerad som en kvalificerad pensionsplan enligt IRS-skattekoden. Detta innebär att för företag och deras anställda är avgifterna inte avdragsgilla. Eftersom detta brukar vara regeln, behandlas inte betalningarna du får från din utländska pensionsplan på samma sätt som en USA-baserad pension.
Faktum är att även dina bidrag till pensionsplaner beskattas helt som en del av din bruttoinkomst. Det betyder att din utländska pension faktiskt kan beskattas två gånger - en gång när du bidrog med pengarna och igen när du samlar in dem under pensionen.
Skatteavtal med många länder redovisar denna fråga så att USA: s federala skatteskuld kan kompenseras. Du och din rådgivare måste dock vara medvetna om fördragen och hur du fyller i formulärerna för både USA och utlandet.
USA: s rapporteringskrav för investeringar
Förutom att följa skattereglerna när du får utländska pensioner eller livränta är det också viktigt att korrekt rapportera innehav i utländska banker eller investeringsbolag. Den amerikanska lagen om överensstämmelse med utländskt konto (FATCA) kräver att alla institutioner som innehar mer än 10 000 dollar för en amerikansk medborgare ska rapportera kontoinformation till US Treasury Department.
Enligt denna lag måste amerikanska medborgare som är bosatta i USA inkludera alla finansiella tillgångar som överstiger 50 000 USD som innehas vid icke-amerikanska finansinstitut på deras amerikanska skattedeklaration. För dem som bor utanför USA blir rapportering obligatoriskt till $ 300 000.
Detta kan skapa en annan typ av skatteproblem för amerikanska medborgare som arbetar utanför USA eftersom även att fylla i ett formulär för att rapportera tillgångar i finansinstitut som inte är USA kan öka sannolikheten för en IRS-revision. Om dina pensionstillgångar finns i en fond som IRS klassificerar som en passiv utländsk investering (PFIC), kan påföljder vara särskilt hårda för dem som inte lämnar in. Realisationsvinster från PFIC-konton beskattas med den högsta kapitalvinstnivån på 35%. Det finns ingen långsiktig realisationsränta på 15% för dessa utländska innehav.
Investeringar utomlands kan också kräva att man betalar mycket högre avgifter för investeringar än amerikanska institutioner tar ut. En studie från Harvard Business School fann att de genomsnittliga utgifterna för schweiziska fonder var 43% högre, Storbritanniens fonder var 50% högre och kanadensiska fonder var 279% högre än för amerikanska fonder.
USA kontra utländska pensionskonton
Så är det bättre att hålla dina pensionsinvesteringar i USA eller på utländska konton? Det är inte heller en lätt fråga att besvara eftersom det beror på var du förväntar dig att vara under pension.
Avsägelse av amerikanskt medborgarskap
Vissa amerikanska medborgare hanterar amerikanska skattekomplikationer genom att avstå från sitt amerikanska medborgarskap. Antalet personer som valde att göra det var det högsta någonsin 2016, på 5, 411. Avgiften för att avstå från medborgarskap är 2 350 $.
Att välja den rutten kan påverka om du kommer att kunna samla in social trygghet. När du avstår från medborgarskap blir du en utlänning utan hemvist (NRA). Huruvida du kan samla in socialförsäkring beror på USA: s bilaterala avtal med det land där du valde att bor. I många länder kan betalningarna fortsätta, men i vissa länder upphör dina förmåner från socialförsäkringen.
Som utländsk utlänning måste du också tillbringa en dag i USA var 30 dagar eller mindre. Om du inte besöker varje månad kommer ditt andra alternativ att vara 30 dagar i rad i USA var sjätte månad. Om du inte följer någon av dessa tidsramar förlorar du socialförsäkringsförmånerna.
Att ändra din status till "NRA" kan också påverka förmåner för de anhöriga och överlevande. Så om du funderar på att avstå från amerikanskt medborgarskap för att undvika skatte-labyrint för utländsk pension, tänk noga på effekten på socialförsäkringsförmånerna innan du fattar det beslutet.
Slutsats
Om du har arbetat utomlands och byggt din pensionsportfölj utanför USA ska du söka professionell rådgivning innan du börjar ta ut din pension eller livränta. Detta gör att du kan maximera din pensionsinkomst och minimera din skattebit från både USA och landet (eller länder) där dina pensionsfonder hålls.
