Vad är en kvalificerad livränta?
En kvalificerad livränta liknar alla andra livränta, förutom att den har godkänts av IRS för användning inom en kvalificerad pensionsplan eller IRA. Dessa livräntor kan fixas, indexeras eller varieras beroende på investeringsmålen för plan sponsorn. Bidrag som görs i en kvalificerad livränta är avdragsgilla i enlighet med ERISA-riktlinjerna om inte planen eller livränta har en Roth-funktion.
Hur fungerar en kvalificerad livränta
Kvalificerade livränta är inte avdragsgilla planer i sig själva; de måste vara bosatta inom en kvalificerad plan eller IRA för att kunna njuta av denna status. Kvalificerade livränta kan vara antingen det enda fordonet i planen eller kontot eller de kan vara ett av flera andra alternativ som också erbjuds. I många fall är den kvalificerade livränta ett variabelt kontrakt och är det enda fordonet som erbjuds inom planen, med variabla underkonton som utgör de alternativ som finns tillgängliga för deltagare i planen.
Typer av livränta
De produkter som går till kvalificerade och icke-kvalificerade livränta är desamma. Reglerna för icke-kvalificerade livränta är emellertid olika, vilket täcks i IRS-publikation 575. En twist är att när en icke-kvalificerad livränta delvis eller helt överlämnas, betraktas de första dollar som betalas ut som inkomst för skatteändamål och beskattas således till vanliga inkomstnivåer. När alla intäkter har dragits tillbaka kan de återstående pengarna - den ursprungliga investeringen - tas ut skattefria.
Om betalningar enligt en icke-kvalificerad plan tas i form av periodiska betalningar, behandlas en del av varje betalning som en avkastning på den ursprungliga investeringen som inga skatter förfaller till. En del av utbetalningen betraktas som inkomst och beskattas till vanliga inkomstnivåer. De exakta procentsatserna av intäkterna jämfört med kapitalet baseras på utbetalningstyp och mottagarens ålder.
Livränta kan generellt struktureras antingen som fast eller variabel. Fasta livräntor tillhandahåller regelbundna periodiska betalningar till annuitanten. Variabla livränta gör det möjligt för ägaren att få större framtida kassaflöden om investeringar i livräntafonden klarar sig och mindre betalningar om investeringarna gör dåligt. Detta ger mindre stabilt kassaflöde än en fast livränta men gör det möjligt för livränta att dra nytta av stark avkastning från sina fonder.
Det finns många andra överväganden, inklusive försäljningsavgifter, provisioner och livränta. Oavsett om en livränta är kvalificerad eller inte, är uttag före ålder 59 ½ föremål för en straff på 10%. Eftersom den icke-kvalificerade livränta köps med dollar efter skatt, är det bara inkomster som omfattas av påföljden.
