Vad är ett kvalificerat personligt hemförtroende (QPRT)?
Ett kvalificerat personligt hemförtroende (QPRT) är en specifik typ av oåterkalleligt förtroende som gör det möjligt för skaparen att ta bort ett personligt hem från sin egendom i syfte att minska mängden presentskatt som uppkommer vid överföring av tillgångar till en mottagare.
Kvalificerade personliga bostadsförtroende tillåter ägaren av bostaden att bo kvar på fastigheten under en tid med "behållen intresse" i huset; när denna period är över, överförs de återstående räntorna till mottagarna som "återstående ränta".
Beroende på förlängningens längd beräknas fastighetens värde under den kvarvarande ränteperioden baserat på tillämpliga federala kurser som Internal Revenue Service (IRS) tillhandahåller. Eftersom ägaren behåller en bråkdel av värdet är fastighetens gåvavärde lägre än dess verkliga marknadsvärde och sänker därmed sin uppkomna presentskatt. Denna skatt kan också sänkas med en enhetlig kredit.
Så fungerar ett kvalificerat personligt hemförtroende (QPRT)
Ett kvalificerat personligt uppehållstillstånd kan vara användbart när förtroendet upphör att gälla före beviljarens död. Om beviljaren dör före löptiden ingår fastigheten i boet och är skattskyldig. Risken ligger i att bestämma förtroendeavtalets längd, i kombination med sannolikheten för att beviljaren försvinner före utgångsdatumet. Teoretiskt sett drar nytta av långsiktiga förvaltningar av mindre återstående ränta som ges till stödmottagarna, vilket i sin tur sänker presentskatten detta är emellertid endast fördelaktigt för yngre innehavare av förtroende som har en lägre möjlighet att försvinna före slutdatumet.
Key Takeaways
- En QPRT låter dig ta bort ditt hem från boendet för att sänka presentskatter. Fastighetsvärdet under den kvarvarande ränteperioden beräknas baserat på IRS gällande federala räntor. Övriga typer av förtroenden inkluderar enbart förtroende och en välgörenhet som återstår.
QPRT och andra förtroendeformer
Många olika typer av förtroenden finns utöver ett kvalificerat personligt uppehållstillstånd. Ytterligare två är ett blott förtroende och ett välgörenhets återstående förtroende. I ett blott förtroende har förmånstagaren den absoluta rätten till förtroendets tillgångar (både finansiella och icke-finansiella, såsom fastigheter och samlarobjekt), liksom de intäkter som genereras av dessa tillgångar (som hyresintäkter från fastigheter eller obligationsränta)).
I ett välgörenhetsresten kan en givare tillhandahålla en inkomstränta till en icke-välgörenhetsmottagare med resten av förtroendet till en välgörenhetsorganisation. CRAT och CRUT är två typer av välgörenhetsrester.
I båda fallen får givaren ett inkomstskatteavdrag från nuvärdet av återstående ränta.
