Vad är en möjlighetsfond?
En möjlighetsfond är ett investeringsinstrument utformat för att investera i fastigheter i områden som kallas "möjlighetszoner." Möjlighetszoner är specifika geografiska områden som betecknas ekonomiskt nödställda. Skatteincitament för investeringar i möjlighetszoner inkluderar försenade och potentiellt reducerade skatter på kapitalvinster.
Möjlighet fonder förklarade
Möjlighetszoner skapades som en del av lagen om skattelättnader och arbetstillfällen för 2017 för att uppmuntra investeringar i underfinansierade, låginkomst- och nödlidande samhällen. För att ett samhälle ska klassificeras som en möjlighetszon måste den utses av staten och därefter certifieras av sekreteraren för US Treasury via IRS.
En investeringsfond som skapas av ett företag eller ett partnerskap kan utses till en kvalificerad möjlighetsfond genom att lämna in IRS-formulär 8996 med sin federala inkomstdeklaration. När fonden väl har utsetts måste investera minst 90% av sina tillgångar i utsedda möjlighetszoner för att få förmånsskattebehandling.
Investera i Egenskaper för möjlighetszon
Möjlighetsfonder måste göra "betydande förbättringar" av de fastigheter som de investerar i. I lagen om skattelättnader och jobb definieras väsentliga förbättringar som investeringar i fastigheten som är lika med det ursprungliga värdet som fonden betalar. Dessa måste göras inom 30 månader. Till exempel, om en fastighet köps för $ 700 000, har möjlighetsfonden ett fönster på 30 månader för att göra minst 700 000 $ förbättringar.
Vissa typer av företag kan inte ingå i möjlighetsfonder, även om de ligger inom möjlighetszoner, inklusive:
- Golfbanor LandsklubbarMassagestugor Badkaranläggningar SolstolarRacetracks eller andra anläggningar som används för spelLikvarebutiker
Investerare kan skjuta upp sina skattebetalningar på tidigare investeringsvinster om dessa vinster sedan placeras i en kvalificerad möjlighetsfond inom 180 dagar efter försäljningen. Skatter uppskjuts sedan till antingen den dag som investeringsfonden säljs eller bytts ut, eller 31 december 2026 - beroende på vad som kommer först.
Skattefördelar med kvalificerade möjlighetsfonder
Utöver förmågan att skjuta upp beskattning av tidigare vinster, ju längre en deltagare har sin kvalificerade möjlighet fond investeringar, desto mindre deras skattebörda kan vara.
- Om de hålls i längre tid än fem år får investerare en 10% uteslutning av den uppskjutna vinsten på sin investering. Om en investerare har mer än sju år får de en uteslutning på 15%. Efter 10 år är investeraren inte skyldig federala inkomstskatter på fondens uppskattning vid försäljningsdagen.
Från och med 2019 justerade IRS och US Treasury fortfarande specifika regler och regler för investeringar i och beskattning av kvalificerade möjlighetsfonder. Investerare som är intresserade av att delta bör konsultera investerings- och skatteproffs.
Var hittar du kvalificerade möjlighetszoner
Möjlighetszoner finns för närvarande i alla 50 USA: s stater, liksom Washington DC och fem amerikanska territorier. Om du vill se alla kvalificerade möjlighetszoner, söka i listan nedan eller besök US Department of Treasury för de senaste uppdateringarna. Zoner identifieras efter delstat, län och folkräkningsnummer.
Besök US Census Bureau's Geocoder för att bestämma en specifik adress för folkräkningskanal. Ange adressen du vill hitta och välj "ACS2015_Current" i rullgardinsmenyn för tillgängliga datasätt att söka.
