Vad är passiv inkomst?
Passiv inkomst är intäkter som härrör från en hyresfastighet, ett begränsat partnerskap eller annat företag där en person inte är aktivt involverad. Liksom med aktiv inkomst är passiva inkomster vanligtvis beskattningsbara. Emellertid behandlas det ofta annorlunda av Internal Revenue Service (IRS). Portföljinkomster betraktas som passiva intäkter av vissa analytiker, så utdelningar och ränta skulle därför anses vara passiva. Men IRS håller inte alltid med om att portföljinkomster är passiva, så det är klokt att kolla med en skatteproffs i detta ämne.
Passiv inkomst
Förstå passiv inkomst
Det finns tre huvudsakliga inkomstkategorier: aktiv inkomst, passiv inkomst och portföljinkomst. Passiva inkomster har varit en relativt löst använt term under de senaste åren. I allmänhet har det använts för att definiera pengar som tjänas regelbundet med liten eller ingen ansträngning från den som får den. Populära typer av passiva inkomster inkluderar fastigheter, peer-to-peer utlåning (P2P) och utdelningsaktier. Förespråkare för att tjäna passiva inkomster tenderar att vara en stimulans för ett arbete-från-hemmet och vara din egen chef professionell livsstil. Den typ av intäkter som folk vanligtvis associerar med detta är vinster på aktier, ränta, pensionslön, lotterivinster, online-arbete och realisationsvinster.
Även om dessa aktiviteter passar den populära definitionen av passiv inkomst, passar de inte den tekniska definitionen som beskrivs av IRS: s passiva aktivitetsförluster - tips om fastighetsskatt. Passiva inkomster, när de används som en teknisk term, definieras som antingen ”nettohyresintäkter” eller ”inkomst från ett företag där skattebetalaren inte väsentligen deltar, ” och i vissa fall kan inkludera självkostnadsränta. Det fortsätter att säga att passiva inkomster "inte inkluderar löner, portfölj eller investeringsintäkter."
Key Takeaways
- Passiv inkomst är inkomst som intjänas från hyresfastigheter eller ett företag där investeraren inte är aktivt involverad. Passiva inkomster omfattar olika källor, från lån till ett utländskt företag till fastigheter.
Typer av passiv inkomst
Självladdad intresse
När pengar lånas till ett partnerskap eller ett S-bolag som fungerar som en genomgående enhet (i huvudsak ett företag som är utformat för att minska effekterna av dubbelbeskattning) av företagets ägare, ränteintäkterna på det lånet till portföljinkomsten kan betecknas som passiv inkomst. Enligt IRS: "Vissa självladdade ränteintäkter eller avdrag kan behandlas som passiv aktivitet bruttoinkomst eller passiv aktivitetsavdrag om lånets intäkter används i en passiv aktivitet."
Fast egendom
Hyresfastigheter definieras som passiva inkomster med ett par undantag. Om du är fastighetsmäklare räknas alla hyresintäkter du gör som aktiv inkomst. Om du "självhyrer", vilket innebär att du äger ett utrymme och hyr ut det till ett företag eller partnerskap där du bedriver verksamhet, utgör det inte passiva inkomster om inte det hyresavtalet hade tecknats före 1988, i vilket fall du har blivit farföräldrar till att den inkomsten definieras som passiv. Enligt IRS: s passiva aktivitet och regler för risker, "Det spelar ingen roll om användningen är under hyresavtal, ett serviceavtal eller något annat arrangemang."
Inkomster från leasing av mark kvalificeras emellertid inte som passiva inkomster. Trots detta kan en markägare dra nytta av reglerna för passiva inkomstförluster om fastigheten nettosätter en förlust under skatteåret. När det gäller att hålla mark för investeringar skulle alla inkomster betraktas som aktiva.
"Inget väsentligt deltagande" i ett företag
IRS har standarder för materiellt deltagande som inkluderar följande:
- Om du har ägnat mer än 500 timmar till ett företag eller verksamhet som du tjänar på är det väsentligt deltagande. Om ditt deltagande i en aktivitet har varit "väsentligen allt" i deltagandet för det skatteåret, är det väsentlig delaktighet.Om du har deltagit upp till 100 timmar och det är minst lika mycket som alla andra personer som deltar i aktiviteten, definieras det också som materiellt deltagande.
Särskilda överväganden
När du registrerar en förlust på en passiv aktivitet, kan endast passiva aktivitetsvinster få sina avdrag i stället för inkomsten som helhet. Det skulle vara klokt att se till att alla dina passiva aktiviteter klassificerades på det sättet för att få ut så mycket som möjligt av skatteavdraget. Dessa avdrag fördelas för nästa skatteår och tillämpas på ett rimligt sätt som tar hänsyn till nästa års resultat eller förluster.
För att spara tid och ansträngning kan du gruppera två eller flera passiva aktiviteter i en större aktivitet, förutsatt att du bildar en "lämplig ekonomisk enhet", enligt reglerna om passiv aktivitet och risker. När du gör detta istället för att ha För att tillhandahålla materiellt deltagande i flera aktiviteter måste du bara tillhandahålla det för aktiviteten som helhet. Om du dessutom inkluderar flera aktiviteter i en grupp och måste bortskaffa en av dessa aktiviteter har du bara gjort bort en del av en större aktivitet i motsats till alla mindre.
Organiseringsprincipen bakom denna gruppering är relativt enkel: om aktiviteterna är belägna i samma geografiska område; om aktiviteterna har likheter i typer av företag; eller om aktiviteterna på något sätt är beroende av varandra, till exempel om de har samma kunder, anställda eller använder en enda uppsättning böcker för bokföring.
Om du ägde en kringlabutik och en sneakerbutik i köpcentra i både Monterey, Kalifornien och Amarillo, Texas, skulle du ha fyra alternativ för hur du grupperar deras passiva inkomster:
- Grupperade i en aktivitet (alla företag var i köpcentra); Grupperade efter geografi (Monterey och Amarillo); Grupperade efter typ av verksamhet (detaljhandelsförsäljning av kringlor och skor); Eller så kan de förbli ogrupperade.
