Vad är passiv aktivitet?
Passiv aktivitet är verksamhet som en skattskyldig inte väsentligen deltog i under skatteåret. Internrevisionstjänsten (IRS) definierar två typer av passiv verksamhet: handel eller affärsverksamhet som skattebetalaren inte aktivt har bidragit med, och hyresverksamhet. Om skattebetalaren inte är fastighetsproffs, ger hyresaktiviteter vanligtvis inkomstströmmar som är passiva. IRS definierar materiellt deltagande som engagemang i verksamhetens verksamhet regelbundet, kontinuerligt och väsentligt.
Regler för passiv verksamhet gäller för individer, gods, fonder, nära innehavade företag och företag för personlig service.
Key Takeaways
- IRS fastställer och definierar reglerna för passiv aktivitetsförlust. Regler för passiv aktivitetsförlust kan tillämpas på företag och privatpersoner, förutom C-företag. Uthyrning av utrustning, hyresbostäder och begränsat partnerskap anses alla vara exempel på vanlig passiv aktivitet. När investerare inte är väsentligt inblandade kan de kräva passiva förluster från investeringar som hyresfastigheter.
Förstå passiv aktivitet
Att göra en åtskillnad mellan passiv och aktiv inkomst är viktigt av flera skäl. En skattebetalare kan kräva en passiv förlust mot inkomst genererad från passiv verksamhet; en passiv förlust kan emellertid inte krävas mot aktiv inkomst. Detta motsvarar IRS: s regler för förlust av passiv aktivitet.
Med aktiv inkomst avses inkomst som genereras från utförande av en tjänst. Detta inkluderar löner, tips, löner och provisioner samt inkomst från företag där skattebetalaren väsentligen deltar. Till exempel, om en skattebetalare grundade ett företag, byggde och sålde produkter, anställda anställda och samlade in pengar, är dessa mycket aktiva aspekter av deltagande.
Personer som hyr ut andra bostäder eller äger mer än en bostad uppmanas av experter att söka professionella revisorer för att kontrollera om en förlust kan klassificeras som passiv.
Överdriven passiv förlust av aktivitet kan överföras till kommande år även om den inte kan återföras.
Särskilda överväganden
Många individer med högt nettovärde använder skattestrategier som inkluderar passiv verksamhet som viktiga medel för att minska beskattningsbar inkomst. En individ med högt nettovärde (HNWI) definieras som en enskild individ eller en familj med ett nettovärde i form av likvida medel över $ 1 miljon; emellertid skiljer sig den exakta cutoff-siffran från finansinstitut och region. (De med tillgångar norr om ~ 30 miljoner dollar betraktas vanligtvis av extremt högt nettovärde.)
Individer med högt nettovärde kvalificerar vanligtvis för ytterligare förmånsbehandling med avseende på investeringar utöver att de kan dra fördel av skattestrategier. (Den genomsnittliga personen har i allmänhet inte tillräckligt med rikedom för att motivera tiden och kostnaden för att anställa en skattexpert och / eller bygga strategier för att matcha aktiva och passiva inkomstströmmar.)
Dessa inkluderar tillgång till alternativa investeringar och eventuellt deltagande i initiala offentliga erbjudanden eller börsintroduktioner via deras mäklare. Jockey för privat förmögenhetsförvaltare för många HNWI: s verksamhet, som erbjuder högt personaliserade tjänster inom förvaltningsförvaltning, fastighetsplanering, skatteplanering och mer.
HNWI verkar ha minskat. Capgemini's World Wealth Report 2019 rapporterade "med en förlust på 2 biljoner USD, hög nettovärde Individuell förmögenhet minskar efter sju år i följd av tillväxt."
