Innehållsförteckning
- Straff för tidig distribution
- När ska man använda en SEPP
- Sätt att beräkna SEPP
- IRS-ändringar och förklaringar
- Livslängds tabeller
- Hur man behandlar en förändringsmottagare
- Att hantera intresseförändringar
- Inga tillägg eller subtraktioner
- Kontobalans
- Slutsats
Bli inte förknippad med straff för tidig distribution
SEPP-program är inte tillåtna enligt arbetsgivarsponserade kvalificerade planer eller 403 (b) konton medan du fortfarande är anställd av arbetsgivaren som sponsrar planen. Om du äger en IRA kan du när som helst starta ett SEPP-program under IRA när du är under 59½ år.
När ska man använda en SEPP
Om ditt ekonomiska behov är kortvarigt, kanske du vill överväga andra alternativ eftersom du måste fortsätta SEPP-programmet i minst fem år. Denna period kan vara mycket längre om du är yngre än 44 år. Detta beror på att IRS kräver att du fortsätter SEPP-programmet i fem år eller tills du är 59½, beroende på vad som kommer senast. Följande två exempel illustrerar denna regel.
Till exempel börjar Jane, som är 35 år, ett SEPP-program på sitt pensionskonto. Jane måste fortsätta SEPP-programmet tills hon fyller 59½ år, vilket är inom 24½ år. (För Jane kommer 59½ ålder efter fem år).
Som ett annat exempel startade Harry sitt SEPP-program vid 57 års ålder. Harrys program slutar om fem år, då kommer han att bli 62 år. För Harry kommer fem år efter att han når 59½.
Sätt att beräkna SEPP
IRS tillhandahåller tre metoder för att beräkna SEPP: er. Eftersom de tre metoderna resulterar i olika beräknade belopp kan du välja den som bäst passar ditt ekonomiska behov. Dessa metoder är följande:
Amorteringsmetod
Enligt avskrivningsmetoden bestäms den årliga betalningen, som är densamma för varje år i programmet, med hjälp av skattebetalarens och hans eller hennes stödmottagares livslängd, om skattebetalaren har en, och en vald räntesats.
Annuitization Method
I likhet med amorteringsmetoden är beloppet under annuiteringsmetoden detsamma varje år. Beloppet bestäms med hjälp av en livränta baserad på skattebetalarens ålder och mottagarens ålder, om tillämpligt, och en vald räntesats. Livräntefaktorn härleds med hjälp av en IRS-angiven mortalitetstabell.
Obligatorisk metod för minimidistribution
Med hjälp av den obligatoriska minimidistributionsmetoden (RMD) bestäms den årliga betalningen för varje år genom att dela kontosaldot med skattebetalarens och stödmottagarens livslängdsfaktor, om tillämpligt. Enligt denna metod krävs det årliga beloppet att beräknas igen varje år, och som ett resultat kommer det att ändras från år till år. Denna metod tar hänsyn till marknadssvingningen av kontosaldo.
Låt oss ta en titt på ett exempel som visar beloppen som resulterar från varje metod:
Anta att John är 45 år gammal. Han vill starta ett SEPP-program på sin pensionskonto på 500 000 dollar. För avskrivnings- och annuiteringsmetoder kommer han att använda en ränta på 3, 98%. Han har ingen mottagare för sin IRA, så han kommer bara att använda sin livslängd. Resultaten är följande:
- Amortiseringsmetod: 25 511, 57 $ per år. Annuitiseringsmetod: 25 227, 04 dollar per år. Minimal distributionsmetod: 12 886, 60 dollar per år.
Johns ekonomiska behov kommer att avgöra hans val av metod.
John har möjlighet att överföra en del av sin IRA till en separat IRA och beräkna SEPP baserat på det beloppet. Detta görs vanligtvis för skattebetalare som vill ta ut lägre belopp än vad det ursprungliga IRA-saldot tillhandahåller. Om till exempel $ 200 000 räcker för att tillhandahålla de betalningsbelopp som han behöver, kan han överföra det beloppet till en separat IRA och ta SEPP-beloppen från den IRA.
IRS-ändringar och förklaringar
Före 2002 fann vissa skattebetalare som valde att använda annuitiserings- eller amorteringsmetoden att deras saldo för pensionskonton tappade mycket snabbare än beräknat. Detta tillskrivs dåliga marknadsprestationer. Enligt gamla regler krävdes betalningar enligt den metod som valts i början av programmet trots att sådana betalningar skulle kunna leda till att pensionstillgångarna tappas. Genom att erkänna att dessa individer behövde viss uppmaning för att bevara pensionstillgångarna under deras pensionsår, utfärdade IRS Revenue Ruling-2002-62 i oktober 2002, där de tillhandahåller att skattebetalare som använder antingen annuiterings- eller amorteringsmetoden kunde göra en engångsbyte till RMD-metoden. Denna switch skulle resultera i att SEP-beloppet blir mycket lägre.
Livslängds tabeller
Enligt Revenue Procedure-2002-62 förklarar IRS att någon av de tre förväntade tabellerna i de slutliga RMD-förordningarna kan användas för att beräkna SEPP-betalningar. Dessa tre tabeller är "Enkel livsförväntningstabell", "Uniformtabellen" och "Gemensamt livsförväntningstabell". I allmänhet bestäms ditt val av tabell av om du har utsett en mottagare av ditt pensionskonto. Din ekonomiska professional ska kunna hjälpa dig att välja rätt tabell.
Hur man behandlar en förändringsmottagare
För att beräkna din SEPP-betalning för året använder du livslängden för mottagaren som var på ditt pensionskonto från och med 1 januari det år som beräkningen görs. Alla ändringar som görs efter 1 januari beaktas året efter, under förutsättning att ändringen fortfarande är i kraft i början av det året.
Att hantera intresseförändringar
Varje månad utfärdar IRS en inkomstregel där vissa räntor tillhandahålls. En sådan kurs är den federala halvtidsräntan. Enligt Revenue Ruling-2002-62 bör en skattebetalare använda en skattesats på upp till 120% av den federala halvtidsräntan för att beräkna SEPP-belopp enligt amorterings- och annuiteringsmetoder.
Inga tillägg eller subtraktioner tillåtna
När du startar ett SEPP-program på ett pensionskonto får du inte göra några tillägg till eller distributioner från kontot. Eventuella ändringar i kontosaldot, med undantag för SEPP: erna och erforderliga avgifter, såsom handels- och administrationsavgifter, kan leda till en ändring av SEPP-programmet och kan orsaka diskvalificering av IRS. Som förklarats tidigare kommer varje diskvalificering att leda till en bedömning av påföljder och intresse.
Kontobalans
IRS-riktlinjerna för att bestämma kontosaldot som ska användas i SEPP-programmet ger mycket flexibilitet. Om du bestämmer dig för att ändra beräkningsmetoden för din befintliga SEPP eller starta ett nytt SEPP-program, ska du rådfråga din skattepersonal angående kontosaldot som ska användas i beräkningen. Som med alla frågor som rör pensionsplaner måste du vara säker på att du söker kompetent skatteprofessionell hjälp för att säkerställa att du arbetar inom parametrarna i förordningarna.
Obs: Inkomstereglerande-2002-62 har verkan under år som börjar 2003 (var frivilligt för år 2002).
Slutsats
Skattebetalarna gör ofta dyra misstag med SEPP-program eftersom det finns lite vägledning om vad som kan göras i vissa situationer. Om till exempel missar en SEPP-distributionsfrist eller distribuerar för mycket, kan IRS göra ett undantag beroende på omständigheterna. I fall där vägledning behövs, överväg att arbeta med en skatteproffs som har erfarenhet av att hantera IRS i SEPP-frågor. Några av dessa personer har kunnat övertyga IRS om att inte bedöma påföljder där de annars skulle gälla.
