Vad är ett schema?
Ett schemaläggningssystem är en bedräglig praxis som innebär att förändra kundfordringar för att dölja stulna kontanter. Metoden innebär att ta en efterföljande fordran från en transaktion (till exempel en försäljning) och använda den för att täcka stölden. Fordran från den andra transaktionen täcks av pengar från den tredje transaktionen och så vidare.
Hur man upptäcker övergångssystem
Ett schemaläggningsschema kan upptäckas genom att spåra hur kontantkvitton har tillämpats på kundkonton. Om det finns bevis för att kontantintäkter rutinmässigt tillämpas på fel kundkonton, finns det troligtvis ett aktivt schema som pågår.
En annan indikator på ett schemaläggningssystem är en anställd som vägrar att ta den semester som de har tjänat. Detta beror på att lappning kräver att lapparen (personen som bedriver bedrägeri) är involverad varje dag och därför inte kan ta någon semester. Ett tydligt tecken på att ha skett är en ökning av åldrandet av kundfordringar. Ett schemaläggningssystem kan bara tillfälligt dölja stölden. Förr eller senare kommer bristen att dyka upp och registreras som en förlust.
Övergångssystem förekommer vanligtvis i mindre företag där endast en person kan hantera kontantkvitton och kundfakturering.
Hur man förhindrar övergångssystem
Företag kan förhindra överlappningssystem genom att göra följande:
- Separera kassör och faktureringsansvar (kallas segregering av uppgifter) Välja någon annan än kassören för att leverera uttalanden till kunder (Kunder är medvetna om vad de har betalat, så de bör kunna upptäcka felaktiga betalningar kopplade till sina konton eller upptäcka att vissa betalningar aldrig tillämpades.) Kontakta kunder och fråga om de har fått månatliga uttalanden från företaget eller inte (Den som begår bedrägeriet kanske upptäcker uttalanden innan de skickas.) Granskar kontantkvittotstransaktioner regelbundet basisVåga alla anställda att ta sin semester, utan undantag Håll noga med användningen av kreditmemo (personen som bedriver bedrägeri kan försöka avsluta en läppningssituation genom att skriva av en fordran till beloppet för de saknade medlen.) Markera alla checkar med frasen "Endast insättning", så att anställda inte kan sätta in dessa checkar på sina egna konton. Har kunder betala direkt till en lockbox, så att kontanter kan inte fångas upp och stulas av anställda
Exempel på ett Lapping Scheme
Anta att ett företag får $ 150 för betalning, men en redovisningskontor vidarebefordrar det till ett personligt konto. För att dölja stölden kommer kontoristen att tillämpa den andra fordran för att komma in, till exempel på $ 200, på den första fordran. Det lämnar $ 50 rester som ska tillämpas på den andra fordran, och $ 150 av det som fortfarande ska betalas. Kontoristen fortsätter att fördela (lägga) pengar från successiv försäljning till föregående fordringar så att butikens bokföring inte avslöjar avvikelsen.
