Vad är IRS-publikation 561: Bestämma värdet på donerad egendom?
IRS-publikation 561: Bestämma värdet på donerad egendom, är ett dokument som publiceras av Internal Revenue Service (IRS) som ger skattebetalarna information om hur man fastställer det verkliga marknadsvärdet för tillgångar som doneras till en kvalificerad organisation. Skattebetalare kan donera ett brett utbud av tillgångar, inklusive hushållsartiklar, begagnade kläder, smycken och ädelstenar, konst, samlingar, fordon, båtar, flygplan, lager från en personlig verksamhet, patent, lager, obligationer, fastigheter, finansiella kontrakt och vissa ränterättigheter.
Förstå IRS-publikation 561: Bestämma värdet på donerad egendom
IRS-publikation 561 riktar sig främst mot enskilda skattebetalare. Den ger vägledning om värdering av donerad egendom som ett välgörenhetsbidrag för inkomstavdrag. För skatteår 2018 till 2025 har enskilda skattebetalare ett standardavdrag på $ 12 000, därför måste specificerade avdrag inklusive alla donerade fastigheter kollektivt behöva överskrida standardavdraget för att vara värt. Det finns också några viktiga överväganden en skattebetalare bör överväga innan han försöker göra avdragsgilla välgörenhetsavgifter. Bidrag måste göras till en kvalificerad välgörenhetsorganisation. Dessutom är avdragsvärden i allmänhet begränsade till 50% av en skattebetalares justerade bruttoinkomst i de flesta fall men 20% och 30% gränser kan gälla. IRS-publikation 526: Välgörenhetsbidrag ger fullständig information om anspråk på en donerad tillgång som ett skatteavdrag.
IRS-publikation 561 ger vägledning för att bestämma det verkliga värdet på donerade tillgångar som kan översätta till ett specificerat skattemässigt avdragsgiltigt värde. Publikation 561 kräver att donatorer börjar med att bestämma ett verkligt marknadsvärde på tillgången de donerar.
Key Takeaways
- IRS-publikation 561 ger vägledning för att fastställa verkligt värde på välgörenhetsbidrag som en skattebetalare kan behöva dra av från sin beskattningsbara inkomst. I allmänhet är IRS: s verkliga marknadsvärderingar i linje med standardbokföringsmetoder som kräver att en värdering baseras på en försäljning pris på den öppna marknaden. IRS föreslår fyra tillvägagångssätt när ett öppet marknadspris inte är lätt tillgängligt: kostnad eller försäljningspris, jämförbar tillgång, ersättningskostnad och expertutlåtande. Skattebetalare måste i allmänhet lämna in formulär 8283 om donationernas verkliga marknadsvärde är mer än $ 500. Om välgörande donationer verkligt värde fastställs till $ 5000 eller mer krävs en kvalificerad bedömning ska lämnas in.
Identifiera det verkliga marknadsvärdet
IRS: s marknadsvärderingar är i linje med standardbokföringsmetoder som kräver att en värdering baseras på ett försäljningspris på den öppna marknaden. Denna värdering bör överenskommas mellan en villig köpare och en villig säljare som inte är skyldiga att agera (armlängdsvillkor) och båda med rimlig kunskap om relevanta fakta.
Att fastställa ett verkligt marknadsvärde är inte alltid en enkel process, särskilt när priser på den öppna marknaden kanske inte är tillgängliga eller när donerade tillgångar kan ha vissa begränsningar. I dessa fall av tvetydighet föreslår IRS att värdera tillgången till det pris den skulle säljas till av den organisation som givaren gav den till. En annan möjlig metod är att jämföra priset på artikeln med försäljningspriset för en liknande artikel. Tillgångar som ges med vissa begränsningar måste prissättas till det värde de är värda med begränsningar på plats.
Vissa typer av tillgångar kommer att ha ett mer konkret värde som livränta, aktier, obligationer och finansiella kontrakt. Många av dessa tillgångar kan omedelbart handlas på finansiella börser som bestämmer deras verkliga marknadsvärde. Individer kan börja använda sina individuella pensionskonton (IRA) och ärvda IRA: er för att göra kvalificerade välgörenhetsutdelningar efter att ha fyllt 70 ½ eller senare. Men enligt lagen om att ställa in varje gemenskap för pensioneringsförbättring (SÄKER) från 2019, med början under året en person fyller 72 år, kommer alla belopp som ges till en kvalificerad välgörenhetsorganisation genom en IRA också att minska den nödvändiga minimidistributionen (RMD).
Att följa standardiserade redovisningsmetoder för verkligt marknadsvärde som föreslås av allmänt accepterade redovisningsprinciper är en lämplig strategi för många typer av tillgångar. Vissa tillgångar kan kräva en värderares tjänster för att bestämma deras verkliga marknadsvärde. Värderare kan användas för att värdera fastigheter eller andra tillgångar med högt värde.
I allmänhet redovisar IRS fyra metoder för att identifiera verkligt marknadsvärde:
- Kostnad eller försäljningspris Försäljning av jämförbara tillgångar Ersättningskostnader Experter
I publikation 561 beskriver IRS också vägledning för tillgångsvärderingar av följande:
- Hushållsartiklar Använda kläderSmycken och juvelerKonstsamlingarVagnar, båtar och flygplan Inventarier från en personlig verksamhetPatenter Stockar och obligationer FastigheterInteress i ett företag Skador, livstid eller årstid, återställningar och återföringarHåller livförsäkringar och livränta Kontrakt intresse för fastigheter som inte är förtroende
$ 500 och $ 5000 eller mer
Skattebetalarna måste i allmänhet lämna in formulär 8283 om donationernas verkliga marknadsvärde är mer än $ 500. Skattebetalarna bör vara medvetna om att tillgångar till ett verkligt värde av $ 5 000 eller mer kräver att en kvalificerad bedömning lämnas in.
påföljder
IRS-publikation 561 säger att skattebetalare som visar sig ha överskattat det verkliga marknadsvärdet på en donerad tillgång kan bli föremål för påföljder. En påföljd på 20% gäller för överskattning av 150 till 199%. En påföljd på 40% gäller för överskatter på 200% eller mer.
Blankett 8282: Förklaring om utförd information
Form 8282 är ett andra IRS-formulär som kan vara associerat med välgörenhetsbidrag. Givare kan få detta formulär från företaget om tillgången har ett verkligt marknadsvärde på mer än $ 500 och avyttras inom tre år. Om dessa villkor är uppfyllda, bör gjorda tillhandahålla formulär 8282 till givare och IRS.
