Innehållsförteckning
- Vad är IRS-publikation 463?
- Förstå IRS-publikation 463
- återbetalningar
- Resa
- Måltider och underhållning
- Gåvor
- Transport
- Registrering och rapportering
Vad är IRS-publikation 463: Resor, underhållning, gåva och bilutgifter?
IRS-publikation 463: Resor, underhållning, gåva och bilutgifter förklarar de kostnader som är förknippade med affärsverksamhet som en enskild skattebetalare kan dra av för att minska deras totala skattepliktiga inkomst. Dokumentet fokuserar främst på specificering av kostnader för IRS-schema A som används av anställda med lön rapporterade på en W-2. Det hänför sig också till försvarets reservister, kvalificerade artister, avgiftsbaserade statliga eller lokala myndigheter och anställda med funktionsnedsättningsrelaterade arbetskostnader som arkiverar avgifter för affärsutgifter på formulär 2106.
Publikation 463 är inte nödvändigtvis för partnerskap och förtroenden. Dessa affärsenheter kommer vanligtvis att arkivera alla affärsrelaterade utgifter i ett schema C och bör hänvisa till IRS-publikation 535. Publikation 463 ger viss vägledning för rapportering av egenföretagskostnader om schema C, men publicering 535 är också en central resurs. I allmänhet finns det en viss överlappning mellan tillåtna individuella avdrag för företagskostnader för både anställda och egenföretagare, även om de rapporterar avdrag för affärsutgifter på två helt olika former, schema A kontra schema C.
Key Takeaways
- IRS-publikation 463 förklarar de kostnader som är förknippade med affärsverksamhet som en enskild skattebetalare kan dra av för att minska deras totala skattepliktiga inkomst. Offentliggörande 463 fokuserar främst på specificering av kostnader för IRS-schema A som används av anställda med lön rapporterade på en W-2.The TCJA minskade företagskostnaderna som kan specificeras betydligt men gav ett standardavdrag för $ 12 000 i schema A.
Förstå IRS-publikation 463: Resor, underhållning, gåva och bilkostnader
IRS-publikation 463 publiceras av US Internal Revenue Service (IRS) och uppdateras regelbundet på IRS-webbplatsen. Det täcker en enorm mängd information som rör avdragsavdrag. Avdrag som godkänts av publicering 463 är för nödvändiga och ordinarie affärsutgifter som en enskild skattebetalare har uppkommit under affärsverksamheten. IRS definierar dessa som utgifter som båda är vanliga i en viss bransch och som är användbara för den verksamheten Dessa utgifter behöver inte krävas för att bedriva verksamheten. I allmänhet bestämmer en individuellt behov endast utgifter som uppkommit som en del av affärsverksamheten och inte utgifter för personlig användning.
IRS-publikation 463 är indelad i sex huvudkapitel som innehåller följande:
- Kapitel 1: Resekapitel 2: Måltider och underhållningKapitel 3: GåvorKapitel 4: TransportKapitel 5: RekordförandeKapitel 6: Hur man rapporterar
Lagen om skattesänkningar och arbetstillfällen (TCJA) började träda i kraft för skatteåret 2018 och kommer att löpa till och med 2025. TCJA gjorde betydande förändringar inom området för schema A-kostnader, vilket i allmänhet eliminerar de flesta avdrag för schema A. TCJA integrerade emellertid ett schema A-standardavdrag på $ 12 000. Standardavdraget på 12 000 dollar eliminerade också behovet för de flesta skattebetalare att specificera avdrag för schema A av alla slag, inklusive avdrag för företagskostnader alls.
återbetalningar
En enskild person som får utgifter under sin anställning kommer vanligtvis att få den största fördelen genom att först söka ersättning från sin arbetsgivare. Detta kan hjälpa till att eliminera alla behov av hänsyn till kostnadsavdrag.
Publikation 463 behandlar utgifter för vilka en anställd inte får ersättning från en arbetsgivare. Om en anställd får ersättning för utgifter, anses det i allmänhet inte beskattningsbar inkomst.
Resa
I de flesta fall återbetalas resekostnaderna av en arbetsgivare. Om resekostnader inte återbetalas kan en skattebetalare i allmänhet endast dra av affärsresekostnader som är förknippade med resor bort från sitt skattehem. Några av de mest grundläggande utgifterna som är avdragsgilla hemifrån inkluderar transport, logi och måltider.
Måltider och underhållning
Måltider och underhållning definieras separat. I allmänhet är alla underhållningskostnader som betalas för syftet med underhållning, nöjen eller rekreation inte driftsägbara som en affärskostnad. Detta inkluderar eventuella utgifter för anläggningar, avgifter och medlemskap.
Måltider är i allmänhet avdragsgilla för upp till 50% av den totala kostnaden. Måltider bör inte betraktas som påkostade eller extravaganta. Måltider kan vara kostnader vid underhållningsevenemang om de köps separat.
Gåvor
Gåvor kan generellt dras av som en kostnad för upp till $ 25 per present. Underhållningsgåvor kan inte dras av.
Transport
Skattebetalarna kan i allmänhet inte dra av transportkostnader till en vanlig arbetsplats. Vissa avdrag kan gälla för alternativa arbetsplatser.
Kostnader för ett fordon som används för företag kommer i allmänhet att beräknas med hjälp av antingen metod för kostnad för körsträcka eller verklig kostnad. Standardmetod för körsträcka multiplicerar 54, 5 cent per mil användning. Den faktiska kostnadsmetoden inkluderar alla faktiska kostnader som gas, olja, registrering, reparationer och bilbetalningar.
W-2-anställda kan i allmänhet inte dra av fordonskostnader i ett schema A. Därför kan alternativt söka arbetsgivarersättningsavtal vara fördelaktigt. Självsägare skattebetalare kan dra av fordonskostnader från bruttoinkomst vid beräkning av nettointäkter enligt schema C.
Registrering och rapportering
IRS föreslår att skattebetalarna håller detaljerade register över kostnadsavdrag. Skattebetalare med W-2-löner kommer att rapportera lön på rad 1 på 1040-formuläret. Om en skattebetalare har flera W-2 rapporteras summan av W-2-löner på rad 1. Kostnadsavdrag förknippade med W-2-löner kan specificeras i ett schema A om mer än $ 12.000. Om schemaläggsavdragsavdrag inte är större än $ 12 000, får skattebetalaren ett standardavdrag på $ 12 000. Schema En standardavgift eller specificerade avdrag redovisas på rad 8 i 1040 och minskar beskattningsbar inkomst.
Om en skattebetalare är egenföretagare med 1099 löner redovisas alla 1099 löner i schema C. Tillåtna företagskostnader för 1099 inkomst dras av för att komma fram till en nettovinst som redovisas på rad 6 i 1040. (För mer om schema C affärsutgifter se även publikation 535)
