Den skattemässiga behandlingen av utdelningar i USA beror på om den interna inkomstkoden klassificerar dem som "kvalificerad" eller "vanlig". Kvalificerad utdelning beskattas i samma takt som långsiktiga kapitalvinster; dessa skattesatser är lägre än vanliga inkomstskattesatser och från och med 2019 överstiger de inte 20%.
Vanliga utdelningar beskattas som ordinarie inkomst, vilket, beroende på vad skatten är, kan innebära en ränta så hög som 37%. Investerare betalar skatter på ordinarie utdelning till samma kurs som de betalar för vanliga inkomster, till exempel lön eller lön. Inkomstskatter och realisationsvinster förändras över tid men under senare år har de senare varit väsentligt lägre än de förra.
Kvalificerad mot vanliga utdelningar
En utdelning är en del av ett företags resultat som betalas direkt till aktieägarna. Företag som erbjuder utdelning betalar ett fast belopp per aktie och kan justera det upp eller ner med varje inkomstperiod (vanligtvis ett kalenderkvartal), baserat på hur företaget gör det. Investeraren måste betala skatt på sin utdelning, men hur mycket hon betalar beror på om utdelningen är kvalificerad eller vanlig.
Kvalificerad utdelning, som får mer gynnsam skattebehandling, måste uppfylla några kriterier. De måste emitteras av amerikanska företag som börsnoteras på större börser, till exempel Dow Jones eller NASDAQ. Investeraren måste äga dem i minst 60 dagar av en 121-dagars innehavstid. Vissa utdelningar - som de som härrör från en plan för ägarandel för anställda eller utfärdade av en skattebefriad organisation - är inte berättigade till kvalificerad status.
Det finns ingen signifikant skillnad mellan kvalificerad och ordinarie utdelning förutom deras skattebehandling.
Behandling med kvalificerad utdelning
Investerare föredrar kvalificerad utdelning eftersom de är föremål för lägre skattesatser, nämligen de som tas ut på långsiktiga kapitalvinster snarare än de som belastas med vanliga inkomster. Det är sant oavsett investerares skatteklass, även om de största besparingarna tillkommer investerare i de två främsta parenteserna, där skattesatsskillnaden mellan de två typerna av utdelningar kan vara så mycket som 20%.
Från och med 2019 innehåller skatteplanen för kvalificerad utdelning endast tre nivåer: 0%, 15% och 20%. Investerare i de två nedersta skattskyltarna är helt undantagna från skatt på kvalificerad utdelning. Med en skattesats på 0% kan låginkomstinvesterare behålla alla pengar som de tjänar genom kvalificerad utdelning.
För alla andra investerare är skattesatsen för kvalificerad utdelning 15%, med undantag för dem i den högsta skatteklassen, som betalar 20%. Denna skatteavdelning består av enstaka filers som tjänar $ 510 300 eller mer och gifta gemensamma filers som tjänar en kombinerad $ 612, 350 eller mer.
Individer som tjänar 200 000 dollar eller mer och gifta par som tjänar 250 000 dollar mer betalar ytterligare 3, 8% på investeringsinkomsten, inklusive kvalificerad utdelning.
Hypotetiskt exempel
För att se skillnaden dessa två skattebehandlingar gör, föreställ dig en investerare med 5 000 aktier i Företag X som genererar en $ 2 vardera i ordinarie utdelning, eller $ 10 000 per år. Anta att han är singel och har en beskattningsbar inkomst på $ 50 000 per år och placerar honom i den marginella inkomstnivån på 22% för vanliga inkomster. Eftersom ordinarie utdelning inte får någon särskild skattebehandling betalar han 22% eller 2200 dollar i skatter på sin utdelning. Men om hans utdelning är kvalificerad betalar han en ränta på 15%, baserat på sin inkomst, eller $ 1 500.
Föreställ dig att samma investerare, fortfarande singel, tjänar en beskattningsbar inkomst på 1 miljon dollar per år, exklusive utdelning från 50 000 aktier i Company X-aktien. På 2 dollar per aktie är hans årliga utdelning 100 000 dollar. Beskattas till den högsta marginalkursen på 37%, han är skyldig 37 000 dollar i federala skatter på utdelningen om de är vanliga, men endast 20 000 dollar om de är kvalificerade, en besparing på 17 000 USD.
