Vad är ett farfar?
Den farfarliga obligationen var en klassificering för obligationer i Europeiska unionen som utesluter betalningarna på dessa obligationer från kvarhållningsskatter. För att en obligation skulle falla in i denna klassificering, måste den ha utfärdats före den 1 mars 2001 eller ha sitt prospekt certifierat före detta datum. Dessutom får obligationen inte ha haft några nyemissioner vid någon tidpunkt efter 28 februari 2002.
Förstå Grandfathered Bond
Förvaringsskatten, som trädde i kraft den 1 juli 2005, när Europeiska unionens direktiv om besparingsskatt infördes, är en källskatt på räntebetalningar. Denna skatt håller helt enkelt tillbaka en del av räntan på en obligation, och det slutliga beloppet som beskattas på räntan beror på flera faktorer, inklusive individens totala inkomst. Förvaringsskatten gäller endast invånare i ett EU-medlemsland och täcker också sparkonton, fiduciära insättningar och investeringsfonder. Det påverkar inte räntebetalningarna till icke-EU-invånare och görs på en typ av obligationer som kallas en farfar.
Farfarliga obligationer var omsättningsbara skuldebrev som hade sina ränteintäkter uteslutna från källskatt. Ränta, premier och rabatter härrörande från dessa obligationer ansågs inte som fordringar på skuld eller sparande. Följaktligen räknade investeringar i dessa obligationer inte när man beslutade om tröskelvärdena som bestämmer om inkomst från vissa kollektiva investeringsfonder är sparinkomster hade passerat. En farföräldralån definierades som en obligation som utfärdades före den 1 mars 2001, förfallit före 2012 och hade ingen ytterligare emissioner den 1 mars 2002 eller senare. Den övergångsperiod under vilken farfarförbindelser inte behandlades som skuldfordringar slutade den 31 december 2010.
Farfarliga obligationer var de föredragna värdepapperna för skatteundersökare: i avsaknad av ytterligare beskattning i hemlandet, kommer skatteundvikande investerare att föredra obligationer som är undantagna från källskattesatser över obligationer som beskattas eller obligationer som deponeras i banker i länder som ger informationsutbyte.
