Vad är framåt medelvärde?
Medelvärdering framåt innebär att behandla fördelningar av engångsplanpensionsplanen som om de var spridda över en längre tid. Framåt medelvärde är endast tillgängligt för kvalificerade plandeltagare som föddes före 1936 och uppfyller vissa krav.
Hur framåt medelvärde fungerar
Medelvärdering framåt är en teknik för att sänka skattesatsen på det aktuella års inkomst. Utan medelvärde framåt kan en engångsfördelning från en pensionsplan pressa en skattebetalare till en högre skatteklass. Emellertid gör det möjligt för skattebetalarna att sprida den engångspensionsinkomsten över flera tidigare år, vanligtvis antingen fem eller tio år. Sedan beräknas skattesatsen baserat på ett genomsnitt av de tidigare åren.
Engångsfördelningen behandlas för skatteändamål som om den hade spridits jämnt över fem eller tio år. Eftersom skattebetalaren med största sannolikhet skulle ha en lägre inkomst under de föregående åren, resulterar i genomsnitt i framtida medel i allmänhet i att utdelningarna från en pensionsplan beskattas till en lägre skattesats än individens ordinarie skattesats.
Gränser till framåt medelvärde
Vidarebefordran är endast tillgänglig för ett visst skattesegment. Individer måste vara födda före 2 januari 1936 för att kvalificera sig för de nuvarande tioåriga framtidsreglerna för medelvärde som fastställts av Internal Revenue Service. Dessutom måste individen få kvalificerade planfördelningar i form av en engångsfördelning. Enligt IRS är en engångsfördelning en som betalas på grund av plandeltagarens död, efter att deltagaren har fyllt 59 ålder, eftersom deltagaren skiljer sig från tjänsten eller efter att deltagaren, om den är egenföretagare, blir helt och permanent funktionshindrad. Dessutom måste hela saldot i pensionsplanen delas ut till deltagaren inom ett kalenderår och deltagaren måste ha registrerats i pensionsplanen i minst fem år före distributionen.
De femåriga inkomsterna i genomsnitt upphävdes för skattepliktiga år som började 1 januari 2000 eller därefter.
Fördelar och nackdelar med framåt medelvärde
Medelvärdering framåt kan ge skatteförmåner i vissa situationer. Genom att sprida en engångsfördelning över ett antal år kan individer i allmänhet förbli i en lägre skatteklass. I vissa fall kan det dock finnas nackdelar med att vidarebefordra medelvärdet. Den nuvarande tioåriga framtidsmedelvärdespolicyn använder en beräkning baserad på 1986 skattesatser.
Den övre fästen 1986 beskattades till 50 procent, så högtinkomsttagare kanske inte drar nytta av medelvärden framåt. Genom att ta en engångsfördelning och tillämpa medelvärde framåt, glömmer en person möjligheten att rulla dessa fonder till ett skatteskattet konto,
