Vad är ett undantagsförtroende?
Ett undantagsförtroende är ett förtroende som är utformat för att drastiskt sänka eller eliminera federala godsskatter för ett gift par. Denna typ av fastighetsplan är upprättad som ett oåterkalleligt förtroende som kommer att hålla tillgångarna för parets första medlem att dö. Ett undantagsförtroende överför inte tillgångarna till den efterlevande make.
Som namnet antyder kan ett oåterkalleligt förtroende inte ändras eller ogiltigförklaras utan tillstånd från förmånsmottagaren. En primär fördel med ett oåterkalleligt förtroende är att det tar bort tillgångar från beviljarens beskattningsbara gods och därmed minskar boets skatteskuld. Tillgångar i ett oåterkalleligt förtroende kan innehålla ett eller flera av följande: kontanter, investeringar, ett hus, livförsäkringar, ett företag, ädelstenar, konst eller antikviteter.
Key Takeaways
- Ett undantagsförtroende hjälper till att sänka ett gifta pars egendomsskatter genom att placera sina tillgångar i ett förtroende efter att den första medlemmen i paret dör. Befrielsefonderna är etablerade som oåterkalleliga förtroenden så att de inte kan ändras eller ogiltigförklaras utan tillstånd från förmånsmottagaren. den efterlevande makan har fortfarande viss tillgång till tillgångar även om tillgångarna hålls i ett förtroende.
Hur fungerar ett undantagsförtroende
Ett undantagsförtroende är ett populärt boendeplanverktyg för välmående gifta par. Det primära målet för ett undantagsförtroende, som också kallas ett förbikopplingsförtroende eller ett kreditskyddande förtroende, är att mildra parets federala skatteskuld. Med ett undantagsförtroende ärver den efterlevande makan inte tillgångarna för parets första medlem att förgå. Detta gör dess bestämmelser mycket annorlunda än för många testament.
Den överlevande makan "förbipasseras" och den avlidnes tillgångar hålls i ett förtroende. När den efterlevande makan dör fördelas tillgångarna till förmånets mottagare (vanligtvis deras barn om de hade någon). Eftersom den efterlevande makan inte ärvde tillgångarna direkt hålls mottagarna inte ansvariga för några egendomskatter när de får förmögenheterna efter att den efterlevande makan dör.
En annan fördel med ett undantagsförtroende är att innan den överlevande makan försvinner behåller de fortfarande flera tillgångsrätter till förmögenheterna under resten av sin livstid. Till exempel kan en överlevande make utnyttja både förtroendets inkomst och dess huvudman för att betala för vissa medicinska eller utbildningskostnader.
2017 federala skattelagen förmåner undantagsförtroende
Skattelagstiftningen som antogs av kongressen i slutet av 2017 höjer undantagsgränsen för fastighetsskatter. I själva verket fördubblar det kontantvärdet som par kan överföra utan att vara föremål för fastighetsskatter. Det tidigare undantagsbeloppet var bara blyg för 5, 5 miljoner dollar per person. Som ett resultat av skattereformen ökades undantaget till ungefär 11, 2 miljoner dollar för skatteår 2018 till 2025.
Därför, om bruttovärdet av en förmånsgivare till ett undantagstillstånd är mindre än 11, 2 miljoner dollar, när den personen dör, behöver ingen fastighetsskatt betalas. Och även om det totala värdet på boet överstiger gränsen på 11, 2 miljoner dollar, är endast beloppet som överstiger undantagsnivån beskattningsbart. Med andra ord, om en egendom är värd $ 100 000 mer än undantagsgränsen, beskattas endast $ 100 000, snarare än $ 11, 2 miljoner.
Exempel på ett undantagsförtroende
Undantagsföretag använder ofta ett AB-förtroendesystem där två fonder, en som tillhör varje make, finansieras ungefär med samma belopp och antal tillgångar. Anta att Priya och Krishnan har skapat ett undantagsförtroende med AB-förtroendesystemet. När Priya dör överförs hennes tillgångar till förtroende B och överskottet bortom undantagsgränsen (i detta fall, ungefär 11, 2 miljoner dollar), finansieras till förtroende A för att undvika federala fastighetsskatter. Fonden och dess inkomst är tillgängliga för Krishnan under hans livstid. När han dör överförs 11, 2 miljoner dollar (enligt definitionen i den federala undantagsgränsen) från Trust A skattefritt till hans stödmottagare, med Krishnans undantagsgräns. Återstående belopp beskattas. Emellertid överförs medel från förtroende B skattefritt till den slutliga stödmottagaren.
