Hur du rapporterar dina fondföretagstransaktioner kan ha en allvarlig inverkan på mängden skatter du betalar i slutet av året. För er som tar en passiv metod för att spåra din kostnadsbas är det möjligt att ett av följande resultat kan ha hamnat på din kommande skattedeklaration.
Förväntat resultat Värdet på fonderna på ditt icke-pensionskonto var över 30%, så du sålde några av dessa fonder med förlust för att täcka dina levnadskostnader för året. Den resulterande försäljningen gav en kapitalförlust med mycket att överföra till nästa års skattedeklaration. (Se om fonder är rätt för dig när du lär känna hedgefliknande fonder .)
Oväntat resultat Värdet på fonderna på ditt icke-pensionskonto var ner över 30%, så du sålde några av dessa fonder med förlust, men du får ett formulär 1099 i slutet som säger att du har en beskattningsbar kapitalvinst på 50 000 dollar! Fantastiskt är det möjligt att ha en total förlust på en position men måste fortfarande betala skatt när du bara säljer en del av innehavet.
Att undvika oväntad betalning av kapitalvinstskatt kan åstadkommas med något så enkelt som att ändra metoden som du använder för att spåra och registrera kostnadsbasen för dina enskilda innehav. När du inte säljer 100% av ett innehav ger IRS dig flera sätt på vilka du kan fördela din återstående kostnadsbas. Tyvärr har mycket få människor någon aning om vilken metod de för närvarande använder för att spåra sin kostnadsbas. Jag skulle också gissa att ännu färre människor inser att de har flera rapporteringsmetoder som de kan välja från. Innan du kan analysera din situation måste du förstå grunderna om de metoder som finns tillgängliga för dig.
Metoder för att spåra kostnadsbas Första in / först ut (FIFO) - Denna metod kommer troligen att vara ansvarig för de oväntade skattepliktiga vinsterna eftersom det antar att de första förvärvade aktierna var de första aktierna som du sålde. För personer som har ackumulerat en position i en fonder under en lång tid kommer denna metod oftast att leda till det största realiseringen av en vinst. Om du inte anger att du använder en annan metod för att spåra din kostnadsbas använder IRS denna metod som standardmetod. (Lär dig om det enklaste sättet att dra nytta av värdepappersmarknaden i Introduktion till penningmarknadsfonder .)
Exempel 1: Med tiden köpte du fyra aktier i S&P, men sålde en aktie 2008 för att täcka dina levnadskostnader.
1 aktie köptes 1989 + 295 $
2 aktier köptes 1999 + 1 286 $ (x2)
1 aktie köptes 2007 + 797 $
4 aktier total kostnadsbasis 3 664 USD
Slutresultatet för 2008-försäljningen av en andel av S&P till 877 $ resulterar i en vinst på $ 582 ($ 877- $ 295). Den smärtsamma delen av detta exempel är att individen har en total förlust på positionen $ 156 ($ 877x4 = $ 3 508- $ 3, 664) som individen har samlat under de senaste 20 åren.
Genomsnittlig bas (enskild kategori) - Under den här metoden måste du lägga till det totala belopp som du har köpt över tid, vilket inkluderar återinvesterad utdelning och kapitalvinster. När du har lagt till de totala inköpen måste du dela de totala inköpen med det totala antalet aktier. Denna genomsnittliga beräkning ger dig en grund som du kommer att använda för alla aktier, men innehavstiden för de aktier som just såldes bestäms på FIFO-basis. Denna metod används oftast av fondbolag. (Skär ut mellanhanden och avgifterna, läs The Lowdown On No-Load Mutual Funds .)
Exempel 2: Med tiden köpte du fyra aktier i S&P, men sålde en aktie 2008 för att täcka dina levnadskostnader.
1 aktie köptes 1989 + 295 $
2 aktier köptes 1999 + 1 286 $ (x2)
1 aktie köptes 2007 + 797 $
4 aktier total kostnadsbasis 3 664 USD
Varje aktie i detta scenario har en kostnadsbasis på 916 $ (3 664 USD / 4). Slutresultatet för 2008-försäljningen av en andel av S&P till $ 877 är en förlust på 39 dollar (877 $ - 916 $). Medan kostnadsbasen är den genomsnittliga kostnaden för den kumulativa positionen, bestäms försäljningens karaktär fortfarande på FIFO-basis, så försäljningen kommer att matchas med den ena aktien som köpts 1989, vilket resulterar i en långsiktig kapitalförlust.
Genomsnittlig bas (dubbelkategori) - Den här sällan använda metoden är mycket lik den enskilda kategorin men den kommer att dela beräkningen i två delar, på kort sikt (hålls ett år eller mindre) och långsiktig (hålls mer än ett år) aktier. Den genomsnittliga kostnaden för aktier i varje kategori beräknas sedan separat. Denna metod resulterar i ytterligare journalföring och kräver att skriftliga instruktioner lämnas till din mäklare i förväg för försäljningen så att mäklaren kan identifiera vilken kategori aktier som säljs. Denna metod används sällan av enskilda skattebetalare, eftersom om du går igenom alla problem med att hålla register och identifiera aktiekategorier vid försäljningstillfället, finns det en bättre metod tillgänglig som kräver ungefär samma antal ansträngningar, specifik aktieidentifiering. (Undvik oetiska investeringar, läs socialt ansvarsfulla fonder .)
Specifik aktieidentifiering Enligt denna metod har du rätt att identifiera de specifika aktier som du vill sälja vid försäljningstillfället. Denna metod är den mest flexibla och gör att du kan identifiera den kombination av aktier som ger det mest gynnsamma skatteresultatet. Som sagt kräver denna metod att du håller grundliga böcker och register, eftersom aktieägaren kan behöva bevisa den grund som används vid varje försäljning. Dessutom kräver denna metod att du följer några ytterligare formella förfaranden för att identifiera de specifika partierna vid försäljningstillfället.
1. Du måste ange till din mäklare eller agent de aktier som ska säljas eller överföras vid tidpunkten för försäljningen eller överföringen.
2.Du måste få en skriftlig bekräftelse från din mäklare eller agent inom rimlig tid efter din specifikation av de aktier som såldes eller överfördes.
Exempel 3: Med tiden köpte du fyra aktier i S&P, men sålde en aktie under 2008 för att täcka dina levnadskostnader.
1 aktie köptes 1989 + 295 $
2 aktier köptes 1999 + 1 286 $ (x2)
1 aktie köptes 2007 + 797 $
4 aktier total kostnadsbasis 3 664 USD
I det här scenariot har vi flexibiliteten att identifiera den specifika andel som vi vill sälja och skörda den största förlusten. Under försäljningen 2008 skulle vi föredra att realisera den större förlusten för att kompensera andra vinster, så vi säljer den första av de två aktierna som köpts 1999. Försäljningspriset kommer att vara detsamma som i våra tidigare exempel, en andel av S&P till 877 $. Den resulterande förlusten slutar uppgå till $ 409 ($ 877 - $ 1 286). (Vilket land har de strängaste reglerna för uppbyggnad av fonder? Ta reda på hur olika fonder skiljer sig över hela världen .)
Sätta samman allt När du har valt en metod för att beräkna kostnadsbasen för ett visst fondinnehav, kan du i allmänhet inte ändra din metod till en annan kostnadsbaseringsmetod utan godkännande av IRS. Du kan dock välja olika metoder för andra fonder du kan äga. För ytterligare information om de fyra tillgängliga metoderna, se IRS-publikation 564.
Medan alla dessa metoder verkar vara oklara beräkningar som din revisor kommer att ta hand om i slutet av året, tänk igen. För att uppnå det bästa resultatet på årsbasis krävs en proaktiv strategi av dig och din investeringsrådgivare i kombination med din revisor. Fördelarna med den metod som du använder kan lägga till din slutlinje. Åtminstone kommer en bra planering att hjälpa dig att undvika den oväntade smärtan att betala skatter under ett år.
Med en försiktighetsanmälan kommer den nyligen antagna akutstabiliseringslagen från 2008 att införa kompletta kostnadsbasrapporteringskrav till mäklarehandlare under de kommande åren. För närvarande är mäklarehandlare endast skyldiga att lista de totala försäljningsvärdena på dina 1099 i slutet av året, så köpinformationen på din skattedeklaration rapporteras endast till IRS av dig.
För dig som får vinst / förlustrapporter kopplade till din 1099, kan du ta hjärta att veta att de endast är kompletterande rapporter från din mäklare och att de för närvarande produceras för att ge människor vägledning när de förbereder sina skatter. Effekterna av den nya lagstiftningen kommer att innebära att ditt mäklarföretag "vägledning" så småningom kommer att vara officiell korrespondens till IRS, eftersom din mäklarhandlare så småningom kommer att krävas att rapportera dina kapitalvinster direkt till IRS och till dig. Denna efterföljande förändring borde förstärka behovet av att vara proaktiv med din journalföring eftersom FIFO inte bara är ett fyra bokstavsord. (Inte orolig för att vara en etisk investerare? Kanske "syndiga aktier" har en plats i din portfölj, läs Socialt (Ir) ansvariga fonder .)
