Vad är uppskjuten ersättning?
Uppskjuten ersättning är en del av en anställds ersättning som avsätts för att betalas vid ett senare tillfälle. I de flesta fall uppskjuts skatter på denna inkomst tills den betalas ut. Former av uppskjuten kompensation inkluderar pensionsplaner, pensionsplaner och optioner.
Hur uppskjuten ersättning fungerar
En anställd kan välja uppskjuten ersättning eftersom den erbjuder potentiella skatteförmåner. I de flesta fall skjuts upp inkomstskatt tills ersättningen betalas ut, vanligtvis när arbetstagaren går i pension. Om den anställde förväntar sig att befinna sig i en lägre skatteklass efter att ha gått i pension än när de ursprungligen förtjänade ersättningen har de en chans att minska sin skattebörda.
Roth 401 (k) är ett undantag som kräver att den anställde betalar skatt på inkomst när den tjänas in. De kan emellertid vara att föredra för anställda som förväntar sig att befinna sig i en högre skatteklass när de går i pension och därför snarare vill betala skatt i sin nuvarande nedre del. Det finns många fler faktorer som påverkar detta beslut, till exempel lagändringar. År 2019 var den högsta federala skattesatsen 37% - drygt hälften av vad den var 1975. Investerare bör konsultera en finansiell rådgivare innan de fattar beslut baserade på skatteöverväganden.
Key Takeaways
- Uppskjutna kompensationsplaner är ett incitament som arbetsgivare använder för att hålla fast vid nyckelpersoner. Uppskjuten ersättning kan vara kvalificerad eller icke-kvalificerad. Attraktiviteten för uppskjuten kompensation beror på den anställdas personliga skattesituation.
Typer av uppskjuten ersättning
Det finns två breda kategorier av uppskjuten ersättning, kvalificerade och icke-kvalificerade. Dessa skiljer sig väldigt mycket i deras rättsliga behandling och, från en arbetsgivares perspektiv, det syfte de tjänar. Uppskjuten kompensation används ofta för att avse icke-kvalificerade planer, men termen tekniskt täcker båda.
Kvalificerade uppskjutna kompensationsplaner
Kvalificerade uppskjutna kompensationsplaner är pensionsplaner som regleras av lagen om anställda för pensionering av anställda (ERISA), inklusive 401 (k) planer, 403 (b) planer och 457 planer. Ett företag som har en sådan plan måste erbjuda den till alla anställda, dock inte till oberoende entreprenörer. Kvalificerad uppskjuten ersättning avräknas endast för sina mottagare, vilket innebär att borgenärer inte kan få tillgång till medlen om företaget inte betalar sina skulder. Bidragen till dessa planer är begränsade i lag.
Icke kvalificerade uppskjutna kompensationsplaner
Icke-kvalificerade uppskjutna ersättningsplaner (NQDC), även kända som 409 (a) planer och "gyllene handbojor", ger arbetsgivarna ett sätt att locka och behålla särskilt värdefulla anställda, eftersom de inte behöver erbjudas alla anställda och har inga bidrag på bidrag. Dessutom är oberoende entreprenörer berättigade till NQDC-planer. För vissa företag erbjuder de ett sätt att anställa dyra talanger utan att behöva betala sin fulla ersättning omedelbart, vilket innebär att de kan skjuta upp finansieringen av dessa skyldigheter. Den metoden kan dock vara ett spel.
Icke kvalificerade uppskjutna kompensationsplaner från anställdas perspektiv
NQDC är avtalsavtal mellan arbetsgivare och anställda, så även om deras möjligheter är begränsade av lagar och förordningar, är de mer flexibla än kvalificerade planer. Till exempel kan en NQDC innehålla en klausul om inte konkurrera.
Ersättning utbetalas vanligtvis när medarbetaren går i pension, även om utbetalningen också kan börja på ett fast datum, vid ägarförändring i företaget eller på grund av funktionshinder, dödsfall eller en (strikt definierad) akut. Beroende på villkoren i avtalet kan uppskjuten kompensation behållas av företaget om arbetstagaren är avskedad, fel på en konkurrent eller på annat sätt tappar förmånen. Tidigare distributioner av NQDC-planer utlöser tunga IRS-påföljder.
Ur anställdas perspektiv erbjuder NQDC-planer möjligheten till en minskad skattebörda och ett sätt att spara för pensionering. På grund av bidragsgränser kan högt kompenserade chefer bara kunna investera små delar av sina inkomster i kvalificerade planer; NQDC-planer har inte denna nackdel. Å andra sidan finns det en risk att om företaget går i konkurs, kommer borgenärerna att utnyttja medel för NQDC-planer, eftersom dessa inte har samma skydd som kvalificerade planer gör. Detta kan göra NQDC: er till ett riskabelt alternativ för anställda vars utdelning börjar år i rad eller vars företag har en svag ekonomisk ställning.
NQDC: er har olika former, inklusive aktier eller optioner, uppskjutna sparplaner och kompletterande pensionsplaner (SERP), även känd som "top hat-planer."
