Kapitalkostnader kontra driftskostnader: en översikt
Investeringar (CAPEX) och driftskostnader (OPEX) utgör två kategorier av affärsutgifter. Det finns emellertid tydliga skillnader mellan de två och deras respektive skattebehandlingar.
Investeringar avser stora inköp som kommer att användas i framtiden. Längden på dessa inköp sträcker sig utöver den nuvarande redovisningsperioden då de köptes. Eftersom dessa kostnader endast kan återvinnas över tid genom avskrivningar, budgeterar företag vanligtvis CAPEX-köp separat från att utarbeta en driftsbudget. De tenderar också att inkludera desinvestering för CAPEX-minskning.
Driftskostnader representerar de övriga dagliga kostnaderna som är nödvändiga för att driva verksamheten. Dessa är kortfristiga kostnader och används i samma redovisningsperiod som de köptes in.
Kapitalutgifter
Investeringar är de belopp som företagen använder för att köpa större fysiska varor eller tjänster som kommer att användas i mer än ett år. Till exempel kan ett företag ha investeringar för att öka eller förbättra sina anläggningstillgångar.
Anläggningstillgångar behandlas som anläggningstillgångar från redovisningssynpunkt, vilket innebär att de inte kommer att konsumeras under det första året.
Investeringar kan omfatta:
- Köp av anläggningar och utrustning Byggnadsutbyggnad och förbättringarHårdvaruköp, till exempel datorer Fordon för att transportera varor
Den typ av bransch ett företag är involverad i bestämmer i hög grad arten av sina investeringar. Den köpta tillgången kan vara en ny tillgång eller något som förbättrar en tidigare köpad tillgångs livslängd.
Investeringarna redovisas som en tillgång i balansräkningen under avsnittet "Materiella anläggningstillgångar." Det är emellertid också registrerat på kassaflödesanalysen under "investeringsaktiviteter", eftersom det är ett kontantutlägg för den räkenskapsperioden.
När tillgången används skrivs den av över tid för att sprida tillgångens kostnad över dess nyttjandeperiod. Med andra ord, varje år används en del av anläggningstillgången upp. Avskrivningar representerar mängden slitage på anläggningstillgången, och avskrivningsbeloppet för varje år kan användas som skattemässigt avdrag. Generellt avskrivs kapitalkostnader ofta över en period på fem till tio år, men kan avskrivas över mer än två decennier när det gäller fastigheter. (Naturligtvis varierar situationer: En skatterådgivare kan ge råd om hur IRS beräknar avskrivningar mer specifikt.)
Kapitalutgifter (CAPEX)
Driftskostnader
Driftskostnader är kostnaderna för ett företag för att driva sin affärsverksamhet dagligen. Exempel inkluderar:
- HyresverktygSalarier och pensionsavgiftsbidragAlla utgifter som beaktas försäljnings-, allmänna och administrativa utgifter (SG&A) på resultaträkningen FastighetsskatterFöretag resor
Eftersom driftskostnader utgör huvuddelen av företagets ordinarie kostnader letar ledningen vanligtvis efter sätt att minska driftskostnaderna utan att orsaka ett kritiskt fall i kvaliteten eller produktionen. Till skillnad från investeringar är driftskostnaderna helt avdragsgilla det året de görs.
Det är viktigt att notera att ibland kan en artikel som vanligtvis erhålls genom investeringar tilldelas sina kostnader för driftskostnader om ett företag väljer att hyra föremålet snarare än att köpa det. Detta kan vara ett ekonomiskt attraktivt alternativ om företaget har begränsat kassaflöde och vill kunna dra av årets totala artikelkostnad.
Key Takeaways
- Det finns tydliga skillnader mellan investeringar och driftskostnader och deras respektive skattebehandlingar. Investeringar avser stora inköp som kommer att användas i framtiden. Driftskostnader representerar de övriga dagliga kostnaderna som är nödvändiga för att driva verksamheten.
