Affärsräntekostnad är kostnaden för ränta som debiteras på affärslån som används för att upprätthålla verksamheten. Affärsräntekostnader kan vara avdragsgilla som en vanlig företagskostnad för vissa företag. Generellt sett måste lånet användas för att antingen köpa tillgångar för verksamheten eller betala för affärsutgifter för att räntorna ska kunna dras av. Om ett lånebelopp används för icke-affärsändamål, måste beloppet för avdragsgill ränta från lånet minskas proportionellt.
Att bryta ner affärsintresseutgifter
Affärsutgifter måste dras av på rätt skatteformulär som motsvarar det företag som utgifterna gjordes för. Skattebetalare som har företagskostnader kan inte dra av denna kostnad på deras avkastning. Verksamheten måste återbetala skattebetalaren och sedan dra av ersättningen vid företagsavkastningen.
avdrag
I Förenta staterna föreskrev 2017-lagstiftningen av lagen om skattesänkningar och jobb flera bestämmelser som minskar företagens skattebörda. Bland de viktigaste förändringarna är en minskning av företagsskattesatsen till 21% från 35%, samt ett nytt 20% avdrag för kvalificerade affärsinkomster. För att kompensera dessa nedskärningar, placerade kongressen nya begränsningar av mängden ränta som skulle kunna dras av för vissa typer av företag.
Före 2018 kunde skattebetalarna dra av affärsränta med några sällsynta undantag. Med ändringar i skattelättnader och jobb är begränsningen för nettoresultat av intresse nu begränsad till 30% av en skattebetalares justerade skattepliktiga inkomst. Avdragsbegränsningen för beskattningsbar inkomst tar inte hänsyn till affärsräntekostnader och intäkter, netto rörelseförluster, icke-affärsinkomster (som vinster från tillgångar som innehölls som investeringar) och avskrivningar, avskrivningar eller utarmning. Begränsningen gäller inte ränta som erhållits från investeringar. Avdraget för avskrivningar, avskrivningar eller utarmning är endast tillämpligt fram till 2021, så företag som är kapitalintensiva kan förvänta sig högre skatteräkningar 2022.
Mer information finns i Internal Revenue Service (IRS) vägledning om begränsningar för affärsräntekostnader i meddelandet 2018-28.
Små affärer
Den ovannämnda avdragsgiftsbegränsningen gäller inte för några få enheter, till exempel småföretag, gårdar, fastighetsinvesteringsföretag och vissa verktyg. I detta fall beskrivs ett "litet företag" som ett företag med en genomsnittlig årlig bruttoinkomst på 25 miljoner dollar eller mindre under en efterföljande treårsperiod. Den treåriga återblickingen säkerställer att företag inte kan brytas upp för att komma in under tröskelvärdet på 25 miljoner dollar.
