Som de mest använda och välkända planerna för pensionssparande i USA var 401 (k) planer hjärnbarnet till förmånskonsult Ted Benna. 1980 märkte Benna att reglerna i Revenue Act från 1978 gjorde det möjligt för arbetsgivare att upprätta enkla, skattemässiga sparekonton för sina anställda.
Historia
Termen "401 (k)" hänvisar till avsnitt 401 (k) i den interna intäktskoden. Bestämmelsen gör det möjligt för anställda att undvika beskattning av delar av sin inkomst om de väljer att få den som uppskjuten ersättning snarare än som direktlön.
Den ursprungliga bestämmelsen möjliggjorde emellertid inte att ett separat konto kunde skapas och finansieras genom lönesänkningar. Benna framställde IRS för att ändra avsnitt 401 (k), som skrevs som en del av inkomstlagen, och 1981 uppfyllde IRS. Under nästa år började flera stora företag att erbjuda nya 401 (k) planer till anställda. Deltagare i 401 (k) planer kunde sedan använda sina uppskjutna inkomster för att göra investeringar utan att beskattas på vinster.
Dessa nya konton blev snabbt populära. 1983 deltog mer än 7 miljoner anställda i en 401 (k) plan. År 1991 hade detta antal nått 48 miljoner, och de sammanlagda tillgångarna för alla 401 (k) planer överträffade en biljon USD 1996.
2001 godkände Förenta staternas kongress lagen om ekonomisk tillväxt och skattelättnad, som möjliggjorde de så kallade "catch up-bidrag" för deltagare 50 år och äldre. Lagen gjorde det också möjligt för företag att erbjuda Roth 401 (k) -konton, som kräver bidrag efter skatt men ger fördelen av skattefri tillväxt och distribution.
Syfte och användning
Moderna 401 (k) planer var inte en avsiktlig design av den amerikanska regeringen eller Internal Revenue Service. Faktum är att den federala regeringen två gånger försökte ogiltiga 401 (k) planer i slutet av 1980-talet. Oron var att skatteintäkterna skulle falla för snabbt när fler arbetare finansierade sina pensionsplaner.
Anställda får två väsentliga förmåner från 401 (k) planer och andra skattefria pensionskonton: för det första finns det den uppenbara skatteförmånen. För det andra har anställda ett sätt att skydda sina pensionssparande från att förlora verklig köpkraft genom inflation. På nackdelen är 401 (k) planer mer riskabla för anställda än förmånsbestämda planer, som är federalt garanterade.
Det finns uppenbara fördelar för arbetsgivarna också. Till exempel har kostnaderna för att erbjuda pensionsförmåner minskat avsevärt. Småföretag gynnas särskilt av de nya avgiftsbestämda planerna. planen gör det möjligt för dessa företag att erbjuda liknande förmånspaket till anställda som de som finns i större företag och jämna ut spelplanen.
Den federala regeringen uppmuntrar användning av 401 (k) s och andra pensionsplaner. Även om skatteintäkterna minskar när fler människor deltar, hamnar en befolkning som finansierar sin egen pension till att minska de statliga utgifterna för välfärdsprogram för äldre.
