En tvättförsäljning är en transaktion där en investerare säljer en förlorande säkerhet för att kräva en kapitalförlust, bara för att återköpa den (eller en väsentligen identisk säkerhet) igen inom 30 dagar efter försäljningen. Vissa investerare använder denna teknik för att försöka realisera en skattemässig förlust utan att begränsa deras exponering för säkerheten.
Internrevisionstjänsten (IRS) fastställde tvättförsäljningsregeln för att avskräcka att sälja en säkerhet med förlust för att dra fördel av ett skatteavdrag. Regeln förbjuder försäljning av ett värdepapper med förlust och återköp av samma säkerhet, eller en som är väsentligen identisk, inom 30 dagar antingen före eller efter försäljningen, eller förvärva en option att göra det.
Tvätta försäljning i aktion
Till exempel, säg att du köper 100 aktier i XYZ-teknikaktien den 1 november för 10 000 dollar. Den 15 december har värdet på de 100 aktierna sjunkit till 7 000 dollar. Så du säljer hela positionen för att realisera en kapitalförlust på $ 3000 för att kräva ett skatteavdrag. Sedan den 25 december samma år återköper du de 100 aktierna i XYZ tech-aktien igen för att återupprätta din position i aktien. Enligt tvättförsäljningsregeln skulle förlusten inte tillåtas, eftersom du skulle ha återköpt säkerheten inom 30-dagarsgränsen.
Kan du undvika tvättförsäljningsregeln?
Det finns enkla tekniker som du kan använda för att hålla dig själv på marknaden för en viss säkerhet tills tvättförsäljningsperioden har gått ut. Om du till exempel sålde dina 100 aktier i XYZ-teknisk aktie den 15 december, kunde du då ha köpt en teknisk utbytesfond (ETF) eller en teknisk fonder för att behålla vissa innehav inom teknologisektorn - även om denna strategi inte skulle återge den ursprungliga positionen exakt på grund av de olika finansiella instrumenten som är inblandade. Om du så önskade, när 30-dagarsperioden passerade , kan du gå vidare och sälja fond eller ETF och återigen köpa ditt XYZ-aktie. Naturligtvis kan du alltid återköpa aktierna före 30-dagarsperioden, men då skulle du inte kunna realisera ett skatteavdrag från din första förlust.
