Många investerare föredrar att äga fysiskt guld och silver istället för börshandlade fonder (ETF) som investerar i dessa ädelmetaller. Även om de skattemässiga konsekvenserna av att äga och sälja ETF är mycket okomplicerade, är det inte många som helt förstår skattekonsekvenserna av att äga och sälja fysisk bullion. Nedan följer en beskrivning av hur dessa investeringar beskattas, liksom deras skattemässiga rapporteringskrav, beräkningar av kostnadsbas och sätt att kompensera eventuella skatteskulder vid försäljning av fysiskt guld eller silver.
Skattkonsekvenser av att sälja fysiskt guld eller silver
Fysiska innehav i ädelmetaller som guld, silver, platina, palladium och titan anses av Internal Revenue Service (IRS) vara kapitaltillgångar som specifikt klassificeras som samlarobjekt. Innehav i dessa metaller, oavsett form - såsom guldmynt, guldstänger, sällsynt mynt eller göt - är skattskyldiga. Kapitalvinstskatten är endast skyldig efter försäljningen av sådana innehav och om innehaven innehöll i mer än ett år. Även om många omsättbara finansiella värdepapper, såsom aktier, fonder och ETF: er, är föremål för kortsiktiga eller långsiktiga skattesatser för kapitalvinster, beskattas försäljningen av fysiska ädelmetaller något annorlunda. Fysiska innehav i guld eller silver är föremål för en kapitalvinstskatt motsvarande din marginalskattesats, upp till högst 28%. Det betyder att individer i skatteparenteserna 33%, 35% och 39, 6% endast måste betala 28% för sin fysiska ädelmetallförsäljning. Kortsiktiga vinster på ädelmetaller beskattas till vanliga inkomstnivåer.
Rapporteringskrav
Skatteskulder vid försäljning av ädelmetaller beror inte på det ögonblick som försäljningen genomförs. Istället måste försäljning av fysiskt guld eller silver rapporteras i schema D i formulär 1040 på din skattedeklaration. Beroende på vilken typ av metall du säljer måste formulär 1099-B skickas till IRS vid försäljningstillfället, eftersom sådan försäljning betraktas som inkomst. Objekt som kräver sådan arkivering inkluderar $ 1 000 nominellt värde på 90% silverduvor i USA, kvartal eller halv dollar och 25 eller mer 1-ounce Gold Maple Leaf, Gold Krugerrand eller guld mexikanska Onza-mynt. Guld- och silverstänger som är 1 kg eller 1 000 troy ounces kräver också arkivering. Försäljning av amerikanska Gold Eagle-mynt kräver inte en formulär 1099-B arkivering. Skatteräkningen för alla dessa försäljningar förfaller samtidigt som din ordinarie inkomstskatträkning förfaller.
Kostnadsbasis för fysiskt guld och silver
Skattebeloppet på försäljning av ädelmetaller beror på kostnadsbasen för själva metallerna. Om du köper metallerna själv, är kostnadsbasen lika med det belopp som betalats för metallen. IRS tillåter dig att lägga till vissa kostnader till grunden, vilket kan minska din skatteskuld i framtiden. Vissa artiklar, till exempel kostnaden för bedömningar, kan läggas till.
Det finns två speciella scenarier för att beräkna kostnadsbasen för fysiskt guld eller silver. Först, om du tar emot metallerna i present, är kostnadsbasen lika med marknadsvärdet på metallerna det datum som giftern köpte dem. Om när marknadsföringen av metallerna är mindre än vad personen som gav dem till dig betalade, är kostnadsbasen lika med marknadsvärdet den dagen du får gåvan. När det gäller det andra speciella scenariot, om du ärver guld eller silver, är kostnadsbasen lika med marknadsvärdet på dödsdagen för den person från vilken du ärvde metallerna.
Skatteexempel och förskjutningsmöjligheter
Som ett exempel kan du anta att du köper 100 gram fysiskt guld idag till $ 1.330 per uns. Två år senare säljer du alla dina guldinnehav för 1 500 dollar per uns. Du befinner dig i skatteområdet 39, 6%. Följande scenario inträffar:
Kostnadsbas = (100 x 1330 USD) = 133 000 dollar
Försäljningsintäkter = (100 x $ 1.550) = $ 150.000
Realisationsvinster = $ 150.000 - $ 133.000 = $ 17.000
Skatt som förfaller = 28% (högsta procentsats) x 17 000 $ = 4 760 $
Kapitalförluster på andra samlarföremål kan användas för att kompensera en skatteskuld. Om du till exempel säljer silver med en förlust på $ 500 kan du netto dessa belopp och endast skylda 4 260 dollar. Eller så kan du spara 500 $ som en förlustöverföring för framtiden.
