Texas har USA: s näst största ekonomi, med en bruttostatsprodukt på 1, 8 biljoner dollar 2018. Cirka 40% av dessa pengar tjänas i olje- och gasindustrin, även om jordbruk, stål, bank och turism också var stora bidragsgivare.
En del av orsaken kan vara att Texas under 2000-talet har ett mycket trevligt företagsklimat. (Även om det måste sägas att den största ekonomin i USA är Kaliforniens.)
Key Takeaways
- I Texas betalar företag med 1, 18 miljoner dollar till 10 miljoner dollar i årliga intäkter en franchiseskatt på 0, 575%. Företag med intäkter mindre än 1, 18 miljoner dollar betalar ingen franchiseskatt. Den högsta franchiseskatten i Texas är 1%
Jämfört med de flesta stater är affärsskatter extremt låga i Texas, och det finns ingen personlig inkomstskatt. Detta ger Texas två distinkta konkurrensfördelar jämfört med många andra stater. Företag behåller mer av de pengar de tjänar, och de kan rekrytera högsta talang genom att citera bristen på personliga inkomstskatter.
Nyheterna är ännu bättre för småföretag. Affärsskattesatsen, som redan är låg, krymper eller sjunker till noll för företag vars intäkter inte överskrider vissa trösklar.
För ett litet företag som just har börjat kan det underlätta belastningen av de trånga början.
Franchiseskatten
Texas kallar sin skatt på företag en franchiseskatt. Hur det fungerar är enkelt, särskilt för de flesta småföretag.
Företag med en årlig intäkt på 10 miljoner dollar eller mindre betalar 0, 575%. De kan arkivera det med ett EZ-beräkningsformulär. Och den här formen är verkligen "EZ." Det är en personsökare.
Det är värt att betona att detta är en skatt på bruttoinkomster, inte på företagsinkomster. Texas är en av endast fyra stater med denna typ av system. De andra är Nevada, Ohio och Washington.
Nollskattens tröskel
Små företag med årliga intäkter under en viss nivå betalar inte någon franchiseskatt alls. Detta kallas tröskeln utan skatt.
För skatteåret 2019 är denna tröskel 1.180.000 dollar.
Skatter på större företag
Staten beskattar företag med mer än 10 miljoner dollar i intäkter till en skattesats på 1%. Den definierar detta som det lägsta av följande tre siffror: 70% av de totala intäkterna. 100% av intäkterna minus kostnad för sålda varor (COGS) eller 100% av intäkterna minus total ersättning.
Nästan alla affärstyper i staten omfattas av franchiseskatten. De enda undantagen är ensamföretag och vissa typer av allmänna partnerskap.
Småföretag med bruttoinkomster under 1 180 000 dollar betalar noll franchiseskatt för skatteåret 2019.
För många företag är de faktiska skattesatserna mycket lägre än de angivna skattesatserna. Exempelvis är franchiseavgiften för detaljhandels- och grossistföretag, oavsett verksamhetens storlek, 0, 5%. Företag som tjänar mindre än 10 miljoner dollar i årliga intäkter och arkiverar skatter med statens EZ-beräkningsformulär betalar 0, 575% i franchiseskatt.
EZ Computation-formuläret tillåter emellertid inte ett företag att dra av COGS eller kompensation, eller att ta ekonomisk utveckling eller tillfälliga krediter.
C Corporation Skatter
De flesta småföretag är inte företag, men de byter ibland från LLC och S-företag till C-företag när deras tillväxt når en viss nivå. Därför är det bra att förstå hur företag beskattas i Texas.
Liksom de flesta stater utsätter Texas företagen sina normala affärsskatter, franchiseskatten. Liksom för alla företag gäller reglerna för skatter utan skatt och EZ-beräkningsregler för företag. Med 1% är skattesatsen för Texas-företag mycket låg nationellt.
S Corporation skatter
S Corporation är en populär beteckning för småföretag. Det ger många av fördelarna med att införliva, men till skillnad från C-företaget är det inte underkastat separat federal inkomstskatt eller, i de flesta stater, separat statlig inkomstskatt. Istället beskattas aktieägarna på deras eget kapital i företaget.
Texas utsätter emellertid fortfarande S-företag för sin franchiseskatt baserat på företagets årliga intäkter.
Återigen är den högsta denna skatt någonsin vara 1%. Enskilda aktieägare i företaget behöver inte betala statlig skatt på sina delar av företagets inkomst.
Denna fördel är särskilt attraktiv för små S-företag vars årliga intäkter inte överstiger tröskeln utan skatt. De verkar i huvudsak skattefria eftersom skatt inte bedöms på själva företaget eller på de individer som tjänar inkomster från verksamheten.
Företagsskatter med begränsat ansvar
LLC är den andra vanliga beteckningen för små företag. I de flesta stater är LLC företag som skyddar företagets ägare från vissa juridiska skulder men överför sina inkomster till de ägare som betalar personlig inkomstskatt snarare än inkomstskatt på sina intäkter.
Precis som i S-bolag, betalar Texas den nationella trenden och tar ut franchiseskatten till LLC, med samma regler som gäller för alla affärstyper. Emellertid är inkomst som överförs till ägarna som personlig inkomst inte skattskyldig i Texas.
Eftersom franchiseskatten är högst 1% gör LLC-ägare i Texas bättre ekonomiskt än i de flesta stater.
Partnerskaps- och ensamskatt
De flesta småföretag i Texas som är partnerskap betalar franchiseskatten, medan ensamföretag inte gör det. Lakmustestet i ett partnerskap är huruvida verksamheten ägs direkt av individer, och affärsinkomsterna fördelas direkt till dessa individer. I dessa situationer behandlar Texas partnerskap som enstaka ägare och åläggs inte franchiseskatten.
I sådana fall måste företagsägarna betala federal inkomstskatt på denna inkomst men inte statlig skatt, eftersom Texas inte beskattar personinkomst.
De flesta partnerskap i Texas, inklusive LP: er och LLP: er, är skattskyldiga.
För företagare i Texas som överväger att bilda ett partnerskap kan en kvalificerad skatteföretag hjälpa till att avgöra hur man ska strukturera partnerskapet för den mest gynnsamma skattebehandlingen med tanke på de enskilda omständigheterna.
