Vad är kvalificerat småföretag (QSBS)?
Med kvalificerat småföretag (QSBS) avses andelar i ett kvalificerat småföretag (QSB) enligt definitionen av den interna inkomstkoden (IRC). Ett kvalificerat litet företag är ett aktivt inhemskt C-bolag vars bruttotillgångar - värderade till den ursprungliga kostnaden - inte överstiger 50 miljoner dollar vid och omedelbart efter dess emission. Individer kan få skatteförmåner om de har QSBS så länge de uppfyller vissa kriterier.
Key Takeaways
- Kvalificerade småföretagshanteringar avser andelar i ett kvalificerat småföretag enligt definitionen i den interna intäktskoden. QSBS behandlas gynnsamt för kapitalvinster om både investeraren och företaget uppfyller vissa krav. Hur mycket skattemässigt investeraren kommer att få beror på när de köpte aktien och hur länge de innehade det. Investerare som säljer sina QSBS före slutet av den erforderliga innehavstiden kan skjuta upp kapitalvinster genom att investera intäkterna i ett annat företags QSBS.
Förstå kvalificerade småföretagens lager (QSBS)
Den federala regeringen tillåter individer att investera i småföretag enligt avsnitt 1202 i den interna inkomstkoden. Som nämnts ovan är en QSB ett aktivt inhemskt C-bolag vars tillgångar inte går över 50 miljoner dollar vid eller efter utgivningen av aktier. Endast vissa typer av företag faller under kategorin ett kvalificerat småföretag. Företag inom teknik-, detaljhandels-, grossist- och tillverkningssektorn är kvalificerade som QSB, medan företag inom gästfrihetsindustrin, personliga tjänster, finanssektorn, jordbruk och gruvdrift inte är det.
En kvalificerad småföretagshandel är alla aktier som förvärvas från ett kvalificerat småföretag efter 10 augusti 1993. Enligt avsnitt 1202 är kapitalvinsterna från kvalificerade småföretag undantagna från federala skatter. Följande måste gälla för att kräva skattemässiga fördelar av beståndet:
- Investeraren får inte vara ett företag. Investeraren måste ha förvärvat aktien vid sin ursprungliga emission och inte på sekundärmarknaden. Investeraren måste ha köpt aktien med kontanter eller egendom eller accepterat det som betalning för en tjänst. Investeraren måste har haft aktien i minst fem år. Minst 80% av det emitterande företagets tillgångar måste användas i verksamheten i en eller flera av dess kvalificerade branscher eller företag.
Skattebehandlingen för en QSB-aktie beror på när aktien förvärvades och hur länge den innehöll. Lagen om skydd av amerikaner från skattehöjningar (PATH Act) från 2015 gör att investerare kan utesluta 100% av kapitalvinster på kvalificerade småföretag. Uteslutningen har ett tak på 10 miljoner dollar, eller 10 gånger den justerade basen för aktien - beroende på vad som är större. Vinster över detta belopp är föremål för en skatt på 28% av kapitalvinster.
Kvalificerat småföretag kan vara berättigat till uteslutning av kapitalvinster upp till 100%.
Det finns dessutom innehavskrav för fullständig uteslutning av alternativ minimiskatt (AMT) och nettoinvesteringsinkomst (NII). AMT påläggs vanligtvis individer vars skattebefrielse annars skulle göra det möjligt för dem att betala oproportionerligt låga skatter för någon på deras inkomstnivå. Nettoskatt på inkomstskatt tillämpas på det lägre beloppet mellan en individs nettoinvestering eller det modifierade justerade bruttoinkomsterna (MAGI) som överstiger den förutbestämda gränsen. Följande är en lista över hur undantag gäller:
- En uteslutning av kapitalvinsten på 100% för QSBS förvärvad efter 27 september 2010. En 100% uteslutning av kapitalvinsten gäller, vilket också inkluderar undantag från AMT- och NII-skatten. En 75% uteslutning av kapitalvinster för QSBS förvärvad mellan 18 februari, 2009 och 27 september 2010. Emellertid är 7% av vinsten föremål för AMT.A 50% kapitalvinstuteslutning för QSBS förvärvad mellan 11 augusti 1993 och 17 februari 2009. Emellertid 7% av vinst är föremål för AMT.
Särskilda överväganden
Om någon investerade 1, 5 miljoner dollar i en teknisk start den 1 oktober 2010, och hade den investeringen i fem år, kunde de sälja sina QSBS för upp till 16, 5 miljoner dollar (10 x deras ursprungliga investering på 1, 5 miljoner dollar) + 1, 5 miljoner dollar, utan kapitalvinstskatt. När de drar av sina initiala investeringar har de en kapitalvinst på 15 miljoner dollar - varav ingen är beskattningsbar på deras federala inkomstskatt.
På samma sätt skulle en investerare som satte 500 000 dollar i samma tekniska start kunna sälja sina aktier för upp till 10, 5 miljoner dollar (10 miljoner dollar + 500 000 dollar) utan skatt på deras kapitalvinst på 10 miljoner dollar. Men om investerarens intäkter från försäljningen uppgick till 20 miljoner dollar, kommer en kapitalvinstskatt på 28% att tillämpas på den ytterligare vinsten på 10 miljoner dollar.
Om en aktieägare vill sälja sina aktier men inte har haft den under den minst fem år långa innehavstiden tillåter avsnitt 1045 i IRC att skjuta upp vinsten genom att återinvestera intäkterna från försäljningen av det kvalificerade småföretaget till ett annat QSBS inom 60 dagar. Detta utjämnar skatten på eventuella kapitalvinster som görs på det ursprungliga QSBS.
Typer av kvalificerat lager för småföretag (QSBS)
Kvalificerade startups och kvalificerade befintliga företag som vill utöka sin verksamhet kan samla in initialt eller ytterligare kapital genom ett QSBS-erbjudande. Dessa företag kan också använda kvalificerade småföretagslager som en form av in naturbetalning. Naturliga betalningar används ofta för att kompensera anställda för sina tjänster när kassaflödet är minimalt. QSBS kan också användas för att behålla anställda och som ett incitament för att hjälpa företaget att växa och lyckas.
