Vad är ett kvalificerat inhemskt förtroende?
Ett kvalificerat inhemskt förtroende (QDOT) är en speciell typ av förtroende som gör det möjligt för skattebetalare som överlever en avlivet maka att ta det äktenskapliga avdraget på egendomskatter, även om den efterlevande makan inte är amerikansk medborgare. Normalt kan en amerikansk medborgare som överlevde maka ta äktenskapligt avdrag, men en icke-medborgare som överlever maken kan inte. QDOT: er, som QTIP-förtroende, tillåter endast äktenskapligt avdrag om tillgångar ingår i förtroendet. Eventuella tillgångar som inte ingår i förtroendet kommer inte att omfattas av äktenskapligt avdrag och kommer att belastas med fastighetsskatt.
Förstå kvalificerat inhemskt förtroende (QDOT)
Ett kvalificerat inhemskt förtroende (QDOT) tillåter en icke-medborgare som överlevde make till en avlivet skattebetalare att dra nytta av det äktenskapliga avdraget på egendomskatt för alla tillgångar som placeras i förtroendet före decedentens död. Enligt avsnitt 2056A är en efterlevande make berättigad till 100% äktenskapligt avdrag för eventuella fastighetsskatter på tillgångar. Detta innebär att den efterlevande maken betalar inga skatter på tillgångar utan gräns. Men om den efterlevande makan inte är amerikansk medborgare, är äktenskapligt avdrag inte tillåtet. Dessutom finns det ett undantagsbelopp för fastighetsskatt som gäller individuellt eller gemensamt att en icke-bosatt icke-medborgare som överlevde make inte kan dra nytta av att en amerikansk medborgare som överlevde make får använda.
Genom att bilda en QDOT och sätta alla tillgångar i förtroendet gör det möjligt för en efterlevande make som inte är medborgare att dra fördel av det äktenskapliga avdraget på 100% av egendomskatten. För överlevande makar som inte har fått amerikansk medborgarskap av någon anledning är en QDOT det bästa sättet att bevara äktenskapliga tillgångar. Det är viktigt att följa alla krav och bestämmelser i förtroendet för att det ska vara giltigt. En QDOT skyddar endast tillgångarna till decedents som har dött efter den 10 november 1998. Dessutom måste minst en förvaltare för QDOT vara en amerikansk medborgare eller ett inhemskt företag som har behörighet att behålla fastighetsskatt. Om alla dessa villkor är uppfyllda, genom att bilda en QDOT och placera äktenskapliga tillgångar i det kan bevara tillgångar för den överlevande makan som inte är medborgare.
Begränsningar av ett kvalificerat inhemskt förtroende (QDOT)
Även om en QDOT tillåter den kvalificerade icke-medborgare som överlevde maka att ta äktenskapligt avdrag för tillgångar i förtroendet, befriar det inte förtroendet från att betala godsskatten. Den försvarar bara tills den överlevande makens icke-medborgare dör. Vid den tidpunkten kommer boet att ansvara för § 2056A godsskatt på alla tillgångar i QDOT, oavsett om det finns överlevande förvaltare eller inte. Detta kan minska värdet på tillgångarna i trusten avsevärt för alla överlevande förvaltare.
