Vad är vanliga inkomster?
Ordinarie inkomst är alla typer av inkomster som intjänas av en organisation eller en individ som är beskattningsbara till vanliga priser. Det inkluderar men är inte begränsat till lön, löner, tips, bonusar, hyror, royalties och ränteintäkter från obligationer och provisioner. Långsiktiga kapitalvinster eller värdet på investeringar som ägs i mer än ett år, såväl som kvalificerad utdelning beskattas annorlunda och anses därför inte vara vanlig inkomst.
Key Takeaways
- Vanlig inkomst är alla typer av inkomster som är beskattningsbara till ordinarie kurser. Långfristiga kapitalvinster och kvalificerad utdelning betraktas inte som vanlig inkomst, eftersom de båda beskattas olika. I en företags miljö kommer vanliga inkomster från ordinarie dagliga affärsverksamhet, exklusive intäkter från försäljning av kapitaltillgångar. För privatpersoner består vanliga inkomster vanligtvis av de förskattade lönerna och lönerna de har tjänat.
Förstå ordinarie inkomst
Vanliga inkomster finns i två former: affärsinkomst och personlig inkomst. I en företagsinställning avser termen alla typer av inkomster som genereras från den ordinarie dagliga affärsverksamheten, exklusive eventuella intäkter som uppkommit vid försäljning av långfristiga kapitaltillgångar, t.ex. mark eller utrustning.
Under tiden, från ett personligt perspektiv, kan ordinarie inkomster definieras som alla typer av kontantinflöden som är skattskyldiga, enligt vad som anges av Internal Revenue Service (IRS).
Exempel på vanliga inkomster
individer
För privatpersoner består vanliga inkomster vanligtvis av de löner och löner de tjänar från sina arbetsgivare före skatt. Om en person till exempel har ett kundtjänstjobb på Target och tjänar 3 000 dollar per månad kan deras årliga ordinarie inkomst beräknas genom att multiplicera 3 000 dollar med 12.
Om den här kundtjänstmedarbetaren inte har några andra inkomstkällor, är $ 36 000 det belopp som skulle beskattas på sin årsskifte som bruttoinkomst. Alternativt, om samma person också ägde fastigheter och tjänade 1 000 dollar per månad i hyresintäkter, skulle deras ordinarie inkomst öka till 48 000 dollar per år.
företag
För företag är ordinarie inkomst den förskott som tjänar genom att sälja sina produkter eller tjänster. Retailer Target gjorde 75, 4 miljarder dollar i totala intäkter året som slutade den 2 februari 2019.
Källa: US Securities and Exchange Commission.
Dessa försäljningar kostar emellertid pengar att generera. Företaget hävdade att kostnaderna hänförliga till produktionen av sålda varor (COGS) var 53, 3 miljarder dollar. Target sa också att det gick ut 15, 7 miljarder dollar på försäljnings-, allmänna och administrativa utgifter (S&GA). Faktor i avskrivningar, värdeförlusten på dess materiella och immateriella tillgångar, och du får en ordinarie inkomst på 4, 1 miljarder dollar. Detta är det inkomstbelopp som Target kommer att beskattas på för sitt räkenskapsår.
Ordinarie inkomst kan endast kompenseras med vanliga skatteavdrag, medan kapitalvinster endast kan kompenseras med kapitalförluster.
Särskilda överväganden
För att uppmuntra människor att investera på lång sikt beskattar regeringen kapitalvinster och vanliga aktieutdelningar till en lägre kurs än ordinarie inkomst. Utdelningar beskattades som ordinarie inkomst - upp till 38, 6% - till följd av lagen om arbetstillfällen för skattelättnadsförsoning från 2003 (JGTRRA), som minskade skatten på de flesta utdelningsintäkter, tillsammans med vissa kapitalvinster, till 15%. Dessa förändringar uppmuntrade investeringar och fick företag att öka eller börja betala utdelning.
I slutet av 2017 undertecknade president Trump lagen om skattelättnader och jobb i lag som ändrade skattesatsen på kvalificerad utdelning (se nedan) till 0%, 15% eller 20%, beroende på en individs skattepliktiga inkomst och ansökningsstatus.
Kvalificerad kontra okvalificerad utdelning
Investerare bör vara medvetna om att inte alla utdelningar är berättigade till god skattemässig behandling. Exempel på okvalificerad utdelning inkluderar utbetalningar av fastighetsinvesteringar (REIT) och master limited partnerships (MLP), inkomst som betalas på personaloptioner (ESO) samt utdelningar som betalas av skattebefriade företag och på besparingar eller penningmarknad konton.
En annan sak att se upp för är behörighetskraven. Regelbundna utdelningar som betalas ut till aktieägare i vinstdrivande företag är vanligtvis berättigade till beskattning till den reducerade kapitalvinsten. Investerare måste dock hålla sig till minsta innehavstid för att dra fördel.
För stamaktier måste en aktie innehas mer än 60 dagar av innehavstiden, den 120-dagarsperiod som börjar 60 dagar före utdelningsdagen. För föredragen aktie är innehavstiden längre och börjar 90 dagar före bolagets utdelningsdatum.
