Vad är en icke-utförande tillgång (NPA)?
En icke-fungerande tillgång (NPA) hänvisar till en klassificering för lån eller förskott som är i fallissemang eller i efterskott. Ett lån är i efterskott när huvud- eller räntebetalningar är försenade eller missade. Ett lån är som standard när långivaren anser att låneavtalet är trasigt och gäldenären inte kan uppfylla sina skyldigheter.
Key Takeaways
- Icke-fungerande tillgångar (NPA) redovisas i en banks balansräkning efter en långvarig betalningsperiod från låntagaren. NPA: s finansiella börda för långivaren; ett betydande antal NPA under en tid kan indikera för tillsynsmyndigheterna att bankens ekonomiska hälsa är i fara.NPA kan klassificeras som en undermålig tillgång, tveksam tillgång eller förlusttillgång, beroende på hur lång tid som är försenad och sannolikhet av återbetalning.Långivare har möjligheter att återkräva sina förluster, inklusive ta besittning av säkerheter eller sälja lånet till en betydande rabatt till ett inkassobyrå.
Hur icke-utförande tillgångar (NPA) fungerar
Icke-avkastande tillgångar noteras i balansräkningen för en bank eller annan finansiell institution. Efter en längre period av utebliven betalning kommer långivaren att tvinga låntagaren att avveckla alla tillgångar som ställts som en del av skuldavtalet. Om inga tillgångar pantsattes, kan långivaren avskriva tillgången som en dålig skuld och sedan sälja den till en rabatt till ett inkassobyrå.
I de flesta fall klassificeras skulden som icke-resultat när lånebetalningar inte har gjorts under en period av 90 dagar. Medan 90 dagar är standarden kan tiden som förflutit vara kortare eller längre beroende på villkoren för varje enskilt lån. Ett lån kan klassificeras som en icke-fungerande tillgång när som helst under lånets löptid eller vid dess löptid.
Anta till exempel att ett företag med ett lån på 10 miljoner dollar med endast räntebetalningar på $ 50 000 per månad inte betalar i tre månader i rad. Långivaren kan bli skyldig att kategorisera lånet som inte uppfyller kraven i lagstiftningen. Alternativt kan ett lån också kategoriseras som avkastande om ett företag gör alla räntebetalningar men inte kan återbetala kapitalet vid förfall.
Att tillföra långsiktiga tillgångar, även kallad icke-lån som uppfyller kraven, i balansräkningen medför en betydande börda för långivaren. Om räntan eller kapitalbeloppet inte betalas minskar långivarens kassaflöde, vilket kan störa budgetar och minska intäkterna. Avsättningar för kreditförlust, som avsätts för att täcka potentiella förluster, minskar det tillgängliga kapitalet för att ge efterföljande lån till andra låntagare. När de faktiska förlusterna från fallissemangslån har fastställts skrivs de av mot vinsten. Att tillföra en betydande mängd NPA i balansräkningen över en tid är en indikator för tillsynsmyndigheterna att bankens ekonomiska hälsa är i riskzonen.
Typer av icke-utförande tillgångar (NPA)
Även om de mest vanliga tillgångarna som inte uppfyller resultat är lån som finns, finns det även andra former av icke-resultat.
- Krediträkenskaper och kontantkreditkonton (OD / CC) lämnades utan driften i mer än 90 dagar Jordbruksförskott vars ränta eller huvudbetalning förfaller förfallna för två grödor / skördesäsonger för korta grödor eller förfaller en skördsäsong för grödor med lång varaktighet Förväntad betalning på någon annan typ av konto är förfallen i mer än 90 dagar
Spela in icke-utförande tillgångar (NPA)
Bankerna är skyldiga att klassificera tillgångar som inte uppfyller resultat i en av tre kategorier beroende på hur länge tillgången inte har presterat: undervärde tillgångar, osäkra tillgångar och förlusttillgångar.
En substandardstillgång är en tillgång som klassificeras som en NPA under mindre än 12 månader. En tveksam tillgång är en tillgång som inte har presterat i mer än 12 månader. Förlusttillgångar är lån med förluster identifierade av banken, revisoren eller inspektören som måste skrivas av helt. De har vanligtvis en längre period av utebliven betalning, och det kan rimligen antas att det inte kommer att återbetalas.
Särskilda överväganden
Återhämta förluster
Långivare har i allmänhet fyra alternativ att återta vissa eller alla förluster till följd av ej resultat. När företag kämpar för att betjäna sina skulder, kan långivare vidta proaktiva åtgärder för att omstrukturera lån för att upprätthålla kassaflöde och undvika att klassificera lånet som inte fungerar helt. När lån som är fallissemang säkerställs av låntagarens tillgångar kan långivare ta tillgång till säkerheterna och sälja det för att täcka förluster.
Långivare kan också konvertera dåliga lån till eget kapital, vilket kan uppskatta till den punkt att full återvinning av kapital som tappats i det misligholdda lånet. När obligationer konverteras till nya aktier elimineras vanligtvis värdet på de ursprungliga aktierna. Som en sista utväg kan banker sälja osäkra fordringar med branta rabatter till företag som är specialiserade på lånesamlingar. Långivare säljer vanligtvis misligholdda lån som inte är säkerade eller när andra metoder för återhämtning bedöms inte vara kostnadseffektiva.
