Vad är ett incitamentförtroende?
Ett incitamentförtroende är ett rättsligt bindande förtroendeförhållande där förvaltaren innehar och förvaltar de tillgångar som bidragsgivaren har bidragit till. I ett incitamentsförvaltningsarrangemang måste förvaltaren följa specifika krav som ställts av bidragsgivaren om vilka villkor förtroendets stödmottagare måste uppfylla för att få pengar från förtroendet.
Key Takeaways
- Incitamentförtroende är villkorade förtroenden som skapas för att framkalla positivt eller specifikt beteende hos stödmottagarna genom att ange kriterier som måste uppfyllas för utbetalning av fonder. De är vanliga bland rika familjer för föräldrar för att säkerställa att deras barn inte glömmer värdet av hårt arbete. Rollen Förvaltare är oerhört viktigt i sådana gods eftersom mottagaren endast har rätt till medel efter sitt bedömningsskäl.
Hur ett incitamentförtroende fungerar
Ett incitamentförtroende är en arv som anger specifika villkor som måste uppfyllas av de förmånstagare som anges i förtroendet. Till exempel kan en investerare vilja överlämna en viss del av sin egendom till ett barnbarn, men de vill inte heller att arvet ska minska barnbarns strävan att bedriva en yrkeskarriär eller högre utbildning. Genom att överlämna arvsfonderna till barnbarnet i ett incitamentförtroende, kan bidragsgivaren specificera att medlen endast ska spridas när barnbarnet har fått en grundexamen, till exempel, eller andra lagligt tillåtna krav som bidragsgivaren kan vilja specificera.
Även om gods alltid har fäst testamenter till vissa villkor, började incitamentförtroende först i början av sekelskiftet. Enligt en 1999-artikel i Wall Street Journal av Staff Reporter Monica Langley som undersöker ökningen av incitamentförtroende, kallad "Trust Me, Baby: Heirs Meet 'Incentive" Arrangements, infördes incitamentförtroende i testament av rika föräldrar främst för att undvika "affluenza" eller det psykologiska tillståndet där rika barn känner sig berättigade till livets lyx och inte fungerar mot dem.
Incitamentförtroende följer villkor som är specifika och relaterade till omständigheterna i en viss familj. Till exempel kan vissa förmögna föräldrar knyta sina erfarenheter till akademiska prestationer eller huruvida vissa villkor är uppfyllda eller inte (t.ex. besök av läkare för psykisk hälsa). Ibland har incitamentförtroenden också kritiserats eftersom deras bestämmelser är relativt oflexibla. Till exempel kanske en förmögen förälders barn inte kan uppfylla vissa kriterier utan eget fel eller, kanske, kan utsättas för vissa samhällspresser som kan hindra dem från att nå det fastställda målet för dem. Till exempel kanske de inte tar upp problem som uppstår om mottagaren blir funktionshindrad. Eller så kan det vara problematiskt för en mamma som är hemma att nå mål som anges i boet för att bli berättigade till medlen.
Förvaltarens roll är särskilt viktig i incitamentförtroende eftersom de avgör om kriterier för utbetalning av medel från boet har uppfyllts eller inte. Under vissa omständigheter kan mottagaren utmana boet. Ett rättsfall kan emellertid undvikas genom att ta med språk i testamentet som ger förvaltaren fullständig bedömning för att avgöra om kriterierna är uppfyllda.
Roller identifierade i ett förtroende
Beviljaren är personen som skapar förtroendet, och förmånstagarna är de individer som identifieras i förtroendet och som kommer att få tillgångarna. Bidragsgivaren kan också betecknas sedler, trustmaker eller trustor. Tillgångarna i trusten tillhandahålls av bidragsgivaren. De tillhörande fastigheterna och fonderna överförs till förvaltningen. Beviljaren kan fungera som förvaltaren och låta dem hantera fastigheten i förtroendet, men det krävs inte. Om beviljaren är förvaltaren benämns förtroendet som ett bidragsgivareförtroende. Icke-beviljande fonder finansieras fortfarande av beviljaren, men kontrollen över tillgångarna lämnas, vilket gör att förtroendet kan fungera som en separat skatteenhet från beviljaren.
Regler för bidragsförtroende gör det möjligt för beviljande att kontrollera tillgångar och investeringar som placeras i ett förtroende. En bidragsgivare beskattas på det inkomstbelopp som deras förtroende genererar. Förtroendet i sig beskattas inte. I detta avseende erbjuder skattelagstiftningen som styr förvaltningar enskilda en viss grad av skydd eftersom skattesatserna i allmänhet är mer gynnsamma för individer än de är till förtroenden.
Beviljare kan ändra mottagarna av ett förtroende tillsammans med investeringar och tillgångar i det. De kan också be en förvaltare att göra ändringar. Bidragsgivare kan också upplösa förtroendet närhelst de vill, så länge de anses mentalt behöriga när beslutet fattas. Denna åtskillnad gör att bidragsgivareförtroende är en typ av återkallande levande förtroende. Men om beviljaren avstår från kontrollen över förtroendet blir det ett oåterkalleligt förtroende. I detta fall beskattas förtroendet självt på de inkomster som det genererar och det skulle kräva ett eget skatteidentifikationsnummer (TIN).
Exempel på ett incitamentförtroende
Den tidigare nämnda artikeln i Wall Street Journal av Monica Langley ger exemplet med Atlanta Braves kanna Tom Glavine, som tjänade en årslön på 8 miljoner dollar 1999. När han inrättade ett förtroende för sina barn fick Glavine sin advokat in klausuler. Till exempel uppgav hans testamente att han skulle matcha upp till 100 000 $ av sina barn intäkter. När han fick veta att hans dotter var intresserad av att bli veterinär, avsatte han 200 000 dollar till en veterinärklinik under förutsättning att hon klarar sig bra i skolan.
