Vad är överskottsackumuleringsstraffet?
Överskottsbeloppet för ackumulering tas ut av Internal Revenue Service (IRS) när en ägare till pensionskontot eller mottagaren av ett pensionskonto inte drar tillbaka det minsta belopp som krävs för ett skatteår.
Detta belopp kallas den nödvändiga minimidistributionen (RMD). Pensioneringskontoinnehavare över 70½ år och deras arvtagare i alla åldrar är vanligtvis skyldiga att ta RMD: s tp undvika överskott för ackumulering.
Förstå överskottsackumuleringsstraffet
En överskridande ackumuleringsstraff på 50% punktskatt för det året kan tas ut om uttag som görs av kontoägaren är lägre än den obligatoriska minimifördelningen för året.
Generellt sett måste kontoägarna börja få utdelningar senast den 1 april året efter året då de fyller 70 år.
Anledningen till detta är enkelt: Om du bidrog med dollar före skatt till ett pensionskonto, vill IRS ha sina skattedollar vid någon tidpunkt. Straffet gäller traditionella IRA: er inklusive SEP och ENKEL IRA. Det gäller inte för Roth IRA, eftersom skatterna redan har betalats på dessa dollar.
Den nödvändiga minimifördelningen för varje år efter det år då de fyller 70½ år måste göras senast 31 december det året. Om överskottsansamlingen beror på ett rimligt fel och kontoinnehavaren har vidtagit åtgärder för att avhjälpa felet kan ett begäran om påföljd begäras.
Det belopp som krävs för att tas ut bestäms av IRS och kan beräknas med hjälp av dess kalkylblad.
Typer av pensionskonton
För att uppfylla dessa krav är det användbart att granska de olika typerna av pensionskonton som kräver RMD.
Löneavdrag IRA
Även om en arbetsgivare inte vill anta en pensionsplan kan den låta sina anställda bidra till en IRA genom löneavdrag. Ett löneavdrag IRA ger ett enkelt och direkt sätt för berättigade anställda att spara.
Förenklad anställdspension för lönereduktion (SARSEP)
En SARSEP är en SEP som inrättades före 1997 som inkluderar en lönesänkningsordning. Istället för att upprätta en separat pensionsplan ger arbetsgivare bidrag till sin egen IRA och deras anställdas IRA, med förbehåll för vissa procentsatser för lön och dollargränser.
Förenklad anställdspension (SEP)
Dessa tillhandahåller en förenklad metod för arbetsgivarna att ge bidrag till en pensionsplan för sina anställda. Istället för att upprätta en vinstdelnings- eller pengarköpplan med ett förtroende, kan arbetsgivare anta ett SEP-avtal och göra bidrag direkt till ett individuellt pensionskonto eller en individuell pensionpension som fastställts för varje berättigad anställd.
ENKEL IRA-plan
ENKELA IRA-planer är skattefavoriterade pensionsplaner som små arbetsgivare, inklusive egenföretagare, kan skapa för deras anställdas fördel. En ENKEL IRA-plan är ett skriftligt lönesänkningsavtal mellan anställd och arbetsgivare som gör det möjligt för arbetsgivaren att bidra med det reducerade beloppet till en ENKEL IRA för medarbetarens räkning.
401 (k) plan
En 401k-plan är en avgiftsbestämd plan som gör det möjligt att skjuta upp arbetstagares lön och / eller arbetsgivaravgifter.
ENKEL 401k plan
ENKEL 401k-planer är tillgängliga för småföretagare med 100 eller färre anställda. En anställd kan välja att skjuta upp någon ersättning.
403 (b) skatteinstruerade livräntaplaner
Dessa 403b-skyddade livräntaplaner är livräntaplaner för vissa offentliga skolor, högskolor, kyrkor, offentliga sjukhus och välgörenhetsenheter som anses vara skattebefriade enligt avsnitt 501c3 för inkomster.
Plan för vinstdelning
En vinstdelningsplan är en avgiftsbestämd plan som tillåter diskretionära årliga arbetsgivarbidrag.
Pensionsplan för köp av pengar
En pensionsplan för köp av pengar är en avgiftsbestämd plan där arbetsgivaravgifterna är fastställda.
Förmånsbestämd plan
En förmånsbestämd plan finansieras främst av arbetsgivaren; det är den klassiska pensionsplanen, som nu bara erbjuds sällan.
