Folk lämnar ofta tillgångar till minderåriga, men gör en mindreårig till en IRA-stödmottagare en bra idé? Det finns ju många sätt att ge tillgångar till dem som du vill lämna ett arv efter. Du kan lämna materiella tillgångar, till exempel bilar, hus eller andra tillhörigheter, eller likvida tillgångar, såsom kontanter eller värdepapper.
Åldern för den person du lämnar dessa tillgångar avgör emellertid ofta formen för och villkoren under vilken de får tillgången. Här är några av fördelarna och potentiella fallgroparna med att lämna en IRA till en minderårig.
Key Takeaways
- IRA: er ger bättre möjligheter till långsiktig tillväxt än andra tillgångar som du kan överlåta till en mindreårig. Som krävs minimidistributioner (RMD) är baserade på en förväntad livslängd, kommer en minderårigs RMD att vara lägre än de flesta andra IRA-innehavare, som vanligtvis är vuxna när de öppnar dessa investeringar.IRA behöver inte användas för ett specifikt syfte för att undvika beskattning, vilket ger mottagaren större flexibilitet.
Varför välja en minderårig som IRA-stödmottagare?
Det finns flera skäl till varför en givare kan välja att tilldela en IRA till en stödmottagare som ännu inte har uppnått majoritetsåldern. En av de mest uppenbara är att IRA: er kan ge mycket större flexibilitet och potential för långsiktig tillväxt än till exempel sparobligationer. Dessutom behöver IRA inte användas för högre utbildning eller något annat specifikt syfte för att undkomma beskattning.
Viktigare är att unga stödmottagare får fördelen av en lägre obligatorisk minimidistribution (RMD) under sina liv. Detta beror på att förmånstagarens livslängd används vid beräkning av deras RMD.
Att lämna en IRA till en minderårig kräver utnämning av en vårdnadshavare för att hantera kontot tills barnet når vuxen ålder.
Frågor med ägande
Gemensam lagstiftning dikterar att vissa rättsliga åtgärder måste vidtas för att skydda minderåriga under sådana omständigheter. Minderåriga kan inte äga laglig egendom av något slag i deras namn. Ett sätt att kringgå detta är att utse en vårdnadshavare eller konservator för att hantera fastigheten på deras vägnar tills de fyller majoriteten (18 eller 21, beroende på staten). Att utse en vårdnadshavare är ditt ansvar. Om du inte gör det kommer domstolen att utse en för dig - och det kan vara någon som kan ha mycket olika idéer om hur kontot ska hanteras och investeras.
Det finns inget som undgår denna utnämning, eftersom lagen förbjuder IRA: s vårdnadshavare att handla direkt med minderåriga i någon kapacitet. En testamente ensam kommer inte att åtgärda detta problem för dig, eftersom testament endast handlar om sannolika tillgångar, och IRA: er är undantagna från skifterätt.
En av minderåriges föräldrar eller en annan släkting kan begära domstolen för vårdnad om du inte gör någon tid, men det kan vara kostsamt, tidskrävande och i slutändan helt onödigt. Det kan också bli en utdragen juridisk strid om minderåriges föräldrar har skilt sig och båda söker vårdnad om kontot.
Alternativ för IRA
Det finns några olika sätt att din mottagare kan ta emot IRA.
Förvaringskonto
Ett alternativ är att lägga ut distributionerna i ett depåkonto, till exempel ett UGMA- eller UTMA-konto. Det kan emellertid vara negativa skattekonsekvenser för den minderåriges föräldrar (eller den som hävdar den minderåriga som en beroende av en självdeklaration) om den minderåriges inkomst är över en viss nivå eftersom föräldern eller vårdnadshavaren måste betala skatt för överskottet i deras högsta marginal skattenivå. Detta ger också en mindre förvaring av fastigheten vid majoritetens ålder, en ålder där många unga vuxna inte är redo att hantera en stor summa pengar.
529 plan
En annan möjlig lösning är att lägga in pengarna i en 529-plan, som gör att tillgångarna kan växa skattefritt tills de används för att betala för kvalificerade högre utbildningskostnader. Men om den minderåriga beslutar att inte bedriva en högskoleutbildning, kan denna plan återfå.
Ett förtroende
En mer omfattande (om än dyr) lösning kan vara att ersätta ett återkallande levande förtroende som mottagare för IRA, med den minderåriga som mottagaren för förtroendet. Vaktmästaren skulle då utses till förvaltaren. En fördel är att ett förtroende låter dig ge specifika instruktioner om hur du vill att vårdnadshavaren ska hantera IRA-distributionerna för den minderåriga.
Det finns flera typer av förtroende som du kan använda i detta syfte. Ett ledningsförtroende skulle siffra ut fördelningarna direkt från IRA till minderårig så att förtroendet inte beskattas (en situation du vill undvika när det är möjligt, eftersom förtroendeskattesatserna för närvarande är bland de högsta). Om den minderåriga har särskilda behov kan ett ackumuleringsförtroende vara lämpligt. Även om detta arrangemang håller pengarna inuti förtroendet som ska beskattas till högre förtroendesatser, säkerställer det också att pengarna kommer att användas till den minderåriga förmånen, tänkbart även efter att han eller hon når vuxen ålder.
Poängen
Det finns flera alternativ att välja mellan om du vill lämna din IRA till en mindre stödmottagare. Kontakta din IRA-vårdnadshavare för att se vilka krav som ställs på denna fråga. Om dina önskemål inte kan uppfyllas genom enbart mottagarbeteckningar eller utnämningar av vårdnadshavare, överväg att använda ett förtroende för att se till att den minderåriga får IRA-distributionerna på det sätt du anger.
