Vad är en kontantbok?
En kassabok är en finansiell dagbok som innehåller alla kontantinkomster och utbetalningar, inklusive bankinsättningar och uttag. Poster i kassaboken bokförs sedan i huvudboken.
Key Takeaways
- En kassabok är ett dotterbolag till huvudboken där alla kontanttransaktioner under en period registreras. Kassaboken bokförs i kronologisk ordning och saldot uppdateras och verifieras kontinuerligt. Det finns tre vanliga typer av kassaböcker: enkel kolumn, dubbel kolumn och trippel kolumn.
Kassaböckerna
Hur en kontantbok används
En kassabok skapas som ett dotterbolag till huvudboken där alla kontanttransaktioner som gjorts under en redovisningsperiod registreras i kronologisk ordning. Större organisationer delar vanligtvis kassabehandlingen i två delar: kontantutbetalningsdagboken som registrerar alla kontantbetalningar och kassakvittojournalen, som registrerar alla kontanter som erhållits i verksamheten.
Kontantutbetalningsdagboken skulle inkludera föremål som betalningar till leverantörer för att minska betalningsskulderna, och kassakvittojournalen skulle inkludera poster som betalningar gjorda av kunder på utestående kundfordringar eller kontantförsäljning.
Kontantbok kontra kontokonto
En kontantbok och ett kontokonto skiljer sig åt på några sätt. En kassa är en separat bok i vilken kontanttransaktioner registreras, medan ett kontantkonto är ett konto i en huvudbok. En kontantbok tjänar syftet med både journal och bok, medan ett kontokonto är strukturerat som en bok. Detaljer eller berättelse om källan eller användningen av medel krävs i en kassabok men inte på ett kontantkonto.
Det finns många skäl till varför ett företag kan registrera transaktioner med en kassabok istället för ett kontantkonto. Dagliga kontanta medel är lätta att komma åt och bestämma. Fel kan enkelt upptäckas genom verifiering, och poster hålls uppdaterade eftersom saldot verifieras dagligen. Med kontantkonton avstämmes vanligtvis i slutet av månaden efter utgivningen av det månatliga kontoutdraget.
Inspelning i en kontantbok
Alla transaktioner i kassa har två sidor: debet och kredit. Alla kontantinkomster registreras på vänster sida som en debitering, och alla kontantbetalningar registreras per datum på höger sida som en kredit. Skillnaden mellan vänster och höger sida visar kontantbalansen för händelsen, vilket bör vara en nettoskuldsaldo om kassaflödet är positivt.
Kontantboken är inställd i kolumner. Det finns tre vanliga versioner av kassaboken: enkel kolumn, dubbel kolumn och trippel kolumn. Kassaboken med en kolumn visar endast kvitton och betalningar av kontanter. Kassaboken med dubbel kolumn visar kontantintäkter och betalningar samt information om banktransaktioner. Triple column cash book visar alla ovanstående plus information om köp eller försäljningsrabatter.
En typisk kassabok med en kolumn har kolumnrubrikerna: datum, beskrivning, referens (eller folionummer) och belopp. Dessa rubriker finns för både vänster sida som visar kvitton och för höger sida som visar betalningar. Datumkolumnen är transaktionens datum.
Eftersom kassaboken uppdateras kontinuerligt kommer den att vara i kronologisk ordning av transaktionen. I beskrivningskolumnen skriver bokföraren en kort beskrivning eller berättelse av transaktionen. I referens- eller huvudbokskolumnen matar bokföraren in kontonumret för det relaterade huvudbokskontot. Transaktionsbeloppet registreras i den sista kolumnen.
