Vad är en kaskadskatt?
En kaskadskatt eller kaskadskatt är ett system som sätter in moms på produkter i varje på varandra följande steg i leveranskedjan från råvara till konsumentköp. Varje köpare i leveranskedjan betalar ett pris baserat på dess kostnad, inklusive föregående skatt eller skatter som har debiterats.
Så en kaskadskatt är en skatt ovanpå en skatt. Det är en sammansatt effekt, med en verklig moms som är högre än den officiella momssatsen.
Förstå kaskadskatten
Överväg presentförpackningen. Det börjar med ett träd, som huggas och säljs till en pappersfabrik. Fabriken massar träet, plattar det, torkar det och skär det i ark och rullar. Dessa rullar köps av ett företag som designer och skriver ut fancy papper i stora partier och säljer dem grossist. Grossisten säljer sedan den till detaljhandelsbutiker över hela landet för försäljning i enskilda rullar. Slutligen köper en konsument det.
Key Takeaways
- En övergripande skatt införs upprepade gånger i varje steg i en produkts resa längs försörjningskedjan. Det blåser upp en pris på grund av de sammanslagna effekterna av skatter på skatten. Alternativen inkluderar en mervärdesskatt eller varor-och- tjänster skatt.
Var och en av dessa ägaröverföringar är en beskattningsbar transaktion och varje transaktion inkluderar en moms. Den totala kostnaden för transaktionen baseras på de kumulativa affärskostnaderna, inklusive summan av alla skatter som debiteras för varje tidigare transaktion.
En kaskadskatt är en typ av omsättningsskatt där varje successiv överföring beskattas inklusive föregående skatt eller skatt som tas ut. Eftersom varje successiv omsättning inkluderar skatter för alla tidigare omsättningar kommer slutskattbeloppet att vara större än den officiella angivna skattesatsen.
Alternativet till en kaskadskatt
Huvudalternativet till en kaskadeskatt är en enstegsskatt som mervärdesskatt (moms), även kallad en skatte- och tjänsteskatt (GST). Detta är en skatt som endast tas ut på det värde som den senaste säljaren har lagt till produkten. Således är skatten inte baserad på hela produktens värde utan på det värde som har lagts till den av den senaste verksamheten i kedjan.
Nettoresultatet av en momsskatt är lägre total beskattning än jämförbara skattesatser i ett övergripande system. En momsskatt blåser inte upp kostnaderna för färdiga varor.
Cirka 160 länder använder ett mervärdesskattesystem. Europeiska unionens medlemsländer tar fram en momsskatt. Från och med 2019 var denna skatt minst 15%, med medlemsländerna tillåtna att lägga till den. Kanada och Mexiko har också momsskatter.
Motståndare av momsskatten hävdar att det är en regressiv skatt som lägger en hård börda på den lägre inkomstpopulationen.
Amerikanska skattemetoder
USA har ingen federal moms. Försäljningsskatter införs av staterna till de priser som de fastställer individuellt. De kan också påläggas av städer, som kan samla in 1% eller 2% på toppen av den statliga skattesatsen för vissa eller alla inköpta varor.
En shoppare i Delaware kommer inte att betala skatt på en Kalifornien-avokado, men avokadot kan ha beskattats upprepade gånger under sin resa från gård till grossist till stormarknad.
Statliga lagar bestämmer också detaljerna. En stat får ta in moms på kläder men inte på mat såvida det inte är godis, tuggummi eller sockerhaltiga drycker.
Vissa stater har ingen moms. I slutet av 2019 inkluderade de Alaska, Delaware, Montana och New Hampshire.
Den högsta statliga försäljningsskatten debiterades i Kalifornien, till 7, 250%, även om Indiana, Mississippi, Rhode Island och Tennessee alla låg nära efter med 7%. Den högsta nivån var effektiv inte i en stat utan i ett territorium, Puerto Rico, med 11, 5%.
Slutresultatet är att en shoppare i Delaware inte kommer att betala någon moms när han köper en Kalifornien-avokado, men att avokadopriset kan spegla upprepade försäljningsskattetransaktioner under sin resa från gård till grossist till stormarknad.
Exempel på kaskadskatt
En kaskadskatt har en sammansatt effekt som skapar högre skatteintäkter än en enstegsskatt.
Till exempel tar en regering en kaskadskatt på 2% på alla varor som produceras och distribueras. Ett företag säljer en stenplatta för 1 000 $ för ett skatter inklusive pris på 1 020 $ (1 000 $ + 2%) till en konstnär. Konstnären skapar en skulptur. Han hoppas kunna tjäna en vinst på $ 2000 på försäljningen till en konsthandlare. Det betyder att konsthandlaren kommer att betala $ 3 020 plus försäljningsskatt, vilket ger kostnaderna till 3 080 $ ($ 3020 + 2% skatt) Konsthandlaren vill tjäna 5 000 dollar för skulpturen, så priset i konstgalleriet uppgår till 8 080 $ plus moms, för en total summa av 8 242 dollar.
Sammanfattningsvis har regeringen samlat in skatter på $ 20 + $ 60 + $ 162 = $ 242, vilket faktiskt är en effektiv skattesats på $ 242 / $ 8000 eller 3.025%.
Hur en GST-skatt fungerar
När ett land inför en GST-skatt snarare än en mervärdesskatt, slås det samman flera skatter till en enda skatt. Dessa kan inkludera centrala skatter som försäljningsskatt, punktskatt och serviceavgift samt statliga skatter som underhållningsskatt, inträdesskatt, överföringsskatt och lyxskatt. Dessa blir en enda skatt.
Så när en produkt säljs kan varje leverantör i leveranskedjan dra av skatten som betalats från skatten som tas upp och överlämna den till regeringen. Oavsett hur många gånger produkten byter hand betalar den slutliga konsumenten hela skattesatsen men inte en multipel av den.
Länder med kaskadskatter kan kämpa för att förbli konkurrenskraftiga på utländska marknader. Detta beror på att ett sådant skattesystem leder till inflationspriser jämfört med internationella konkurrenter.
