Vad är överföringsunderlag?
Carryover basis är en metod för att fastställa en skatteslag för en tillgång när den överförs från en individ till en annan. Överföringsunderlag används ofta när en part presenterar tillgångar eller egendom till en annan person, grunden förblir ofta densamma som när givaren innehöll tillgången, justerad för eventuella presentskatter som betalades.
Observera att överföringsbasen skiljer sig från en steg-up-grund eftersom överföringsbasis används under givarens livstid, medan en uppstegningsbasis används i arv efter att givaren försvinner. I ett steg-up-scenarie justeras värdet på de tillgångar som överförs till det aktuella marknadsvärdet.
Key Takeaways
- Överföringsunderlag avser kostnadsbasen för en tillgång som erhållits från en annan person. I allmänhet är överföringsgrunden densamma som den ursprungliga kostnadsbasen. Beroende på om tillgången överfördes som gåva eller genom arv påverkar dess beskattningsbara status och basberäkning.
Förstå grunder för överföring
Kostnadsbasen för en investering är det totala beloppet som ursprungligen investerades, plus eventuella provisioner eller avgifter som är involverade i köpet. Detta kan antingen beskrivas i termer av investeringsens dollarbelopp eller investeringens effektiva pris per aktie.
Att använda rätt kostnadsbas - även kallad skatteunderlag - är viktigt, särskilt om du återinvesterade utdelningar och kapitalvinstutdelningar istället för att ta intäkterna från investeringen i kontanter. När du återinvesterar utdelningar ökar skattebasen för din investering; denna ökning bör redovisas så att du kan rapportera lägre realisationsvinster och därför betala färre skatter. Om du inte använder den högre skattebasen kan du sluta betala skatt två gånger på beloppet.
I händelse av att aktierna gavs dig som gåva är din kostnadsbas kostnadsbasen för den ursprungliga innehavaren av tillgången som gav dig gåvan. Om aktierna handlas till ett lägre pris än när aktierna var begåvade är den lägre kursen kostnadsbasen. Om aktierna tilldelades dig som en del av en arv är kostnadsbasen för andelarna för arvaren marknadspriset för aktierna vid dagen för den ursprungliga ägarens död.
När det gäller fastighetsplanering beräknas överföringsgrunden när man ursprungligen öronmärker tillgångar eller annan egendom till ens framtida arvtagare. Överföringsgrunden hjälper till att bestämma det ursprungliga värdet på sin egendom och hjälper till att bestämma den skattesats som välgörare eller deras arvingar måste betala på kapitalvinster när de säljer tillgångar som är förknippade med det boet.
Överföringsunderlag och presentskatter
Presentskatter är en viktig del av överföringsbasen. Detta är en federal skatt som gäller för scenarier där den mottagande parten inte betalar givaren fullt värde för gåvan (även om de kan betala ett mindre belopp). Gåvagivaren är den som bär gåvan skatt. I allmänhet undantas gåvor till en make eller en politisk organisation, eller gåvor värderade till mindre än den årliga uteslutningen av gåva skatt, tillsammans med medicinska och utbildningskostnader, från presentskatten. (Till exempel kan morföräldrar betala för sina barnbarns undervisning utan att bli straffade av presentskatten.)
År 2020 är presentskattens högsta $ 15 000. Detta innebär att en individ kan ge en annan individ $ 15 000 eller mindre per år utan att ta ut en presentskatt.
Gåveavgiften skiljer sig från godsskatten, som tas ut på en arvtagares arvade del av ett gods. År 2020 var uteslutningsgränsen för fastighetsvärdet kombinerade bruttotillgångar och tidigare skattepliktiga gåvor som översteg 11, 58 miljoner dollar. Neddelat innebär detta att en egendom på 11 miljoner dollar inte skulle behöva lämna in en självdeklaration och skulle vara befriad från att betala en fastighetsskatt. Även om godsskatten för det mesta påförs tillgångar som lämnas till arvingar, gäller den inte för överföring av tillgångar till en efterlevande make. Makarnas rätt att lämna varandra till varandra kallas obegränsat äktenskapligt avdrag.
