Vad är en stödmottagande klausul?
En stödmottagarklausul är en bestämmelse i en livförsäkringspolicy eller ett annat investeringsinstrument, såsom en livränta eller individuell pensionskonto (t.ex. en IRA), som tillåter försäkringsägaren att namnge individer som primära och sekundära stödmottagare.
Key Takeaways
- Mottagarklausulen i en finansiell produkt eller kontrakt anger vilken som kommer att få de tillhörande tillgångar som är kopplade till den produkten eller fordonet vid deras död. Namngivna förmånstagare är de individer eller enheter som en förmånstagare namnger i ett förtroende, livförsäkringspolicy eller pensionsplan. Många av dessa klausuler gör det möjligt att utse en sekundär- eller tertiärmottagare om ägaren överlever de som nämnts först.
Förstå stödmottagarklausuler
En mottagarklausul definierar de personer som kommer att dra nytta av medlen eller andra förmåner från försäkringstagaren eller välgöraren. Försäkringsägaren kan när som helst ändra de nämnda mottagarna genom att följa specifikationerna som definieras i policyn. Med mottagaren avses specifikationen för mottagaren av medel eller andra förmåner som anges i en försäkring eller förtroende.
Vanligtvis kan varje person eller enhet utnämnas till en förmånstagare av ett förtroende, testament eller livförsäkring. Den enskilda som delar ut medlen, eller välgöraren, kan sätta bestämmelser om utbetalning av medel, såsom mottagaren som uppnår en viss ålder eller är gift. Det kan också vara skattemässiga konsekvenser för mottagaren. Även om huvudstolen i de flesta livförsäkringar inte beskattas, kan de upplupna räntorna beskattas.
Mottagare av kvalificerade pensionskonton
Kvalificerade pensionsplaner, som en 401 (k) eller IRA, ger kontoinnehavaren möjlighet att utse en mottagare. När den kvalificerade planinnehavaren har gått, kan en familjemottagare kunna rulla intäkterna till sin egen IRA. Om stödmottagaren inte är make är det tre olika alternativ för distribution.
Den första är att ta en engångsfördelning, som gör hela beloppet beskattningsbart på mottagarens ordinarie inkomstnivå. Det andra är att upprätta en ärftlig IRA och ta ut ett årligt belopp baserat på livslängden för stödmottagaren, även känd som en "stretch IRA." Det tredje alternativet är att ta ut medlen när som helst inom fem år från den ursprungliga kontoägarens dödsdag.
Sträckningsalternativet är inte längre tillgängligt för en arv som erhållits år 2020, på grund av antagandet av lagen Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) från 2019, och därmed är det bara möjligheterna till engångsbelopp och fem år som finns tillgängliga framåt. I SECURE Act föreskrivs att en mottagare av ett pensionskonto måste ta all utdelning inom tio år.
Mottagare av livförsäkringspolicyer
Livförsäkringar kräver att de nämnda mottagarna ska utses. Dessa kan betecknas som primär-, sekundär- eller tertiär i händelse av att de primära och / eller sekundära nämnda stödmottagarna har gått bort före den försäkrades död. Mottagaren kan vara en individ, en organisation (t.ex. en välgörenhetsorganisation) eller ett förtroende.
Livförsäkringens intäkter betraktas som skattefri för mottagaren och redovisas inte som bruttoinkomst. Alla räntor som erhållits eller upplupna betraktas dock som skattepliktiga och redovisas som andra mottagna räntor.
Mottagare av icke-kvalificerade livränta
Icke-kvalificerade livränta betraktas som skatteutsatta investeringsfordon som gör det möjligt för ägarna att utse en stödmottagare. Vid ägarens död kan mottagaren vara ansvarig för eventuella skatter på dödsförmånen. Till skillnad från livförsäkring beskattas livslånsförmåner som ordinarie inkomst på eventuella vinster över det ursprungliga investeringsbeloppet.
Till exempel, om den ursprungliga kontoägaren köpte en livränta för $ 100 000 och sedan dött när värdet var värt $ 150 000, beskattas vinsten på $ 50 000 som ordinär inkomst till mottagaren.
