Internal Revenue Service (IRS) erbjuder amerikanska skattearbetare fem alternativ för arkiveringsstatus att välja mellan varje skatteår:
- Enskilt gift arkivering gemensamt Gift arkivering separatHuvud för hushåll Kvalificerande änka (er) med beroende barn
Den kvalificerade änkan (er) med beroende barnstatus erbjuder flera förmåner för personer med ett barn som har förlorat en make. De skattelättnader som erbjuds för att kvalificera änka (er) inkluderar en lägre skattesats, ett högre standardavdrag och viss potentiellt fördelaktig skattebehandling när det gäller vissa investeringar.
Key Takeaways
- Kvalificerande änkestatus (status) är en särskild arkiveringsstatus som finns tillgängliga för överlevande makar under två år efter det år då deras make dog. Den gifta arkiveringen gemensamt och status som kvalificerad änka (er) har samma gällande skattesatser och skatteklass., den status som kvalificerad änka (er) tillåter en änka (er) att fortsätta att få samma skattesatser som den gifta ansökan om gemensam status i två år efter deras makas död om de förblir ensamma. har också samma standardavdrag som är högre än andra skattestatus.
Kvalificerade änka (er) Priser och krav
Status som kvalificerad änka (er) kan användas av en överlevande make under två efterföljande år efter en död om de förblir ensamma. Under det år dödsfallet inträffade måste änkan (er) använda antingen den gifta ansökan om gemensam status eller arkiveringen separat. Status som kvalificerad änka (er) kan inte användas förrän året därpå. Under de två åren efter dödsfallet kan en individ välja den status som resulterar i de lägsta skattebetalningarna.
En avdödas inkomst är föremål för statlig inkomstskatt under deras dödår, och därför måste den gifta ansökan om gemensam status för dödsåret ha inkomst från båda makarna. Om änkan (erna) väljer att använda gifta arkivering separat, bör de också ordna skatteregistreringsarrangemang för sin avlidna partner. Om den avlidne makan är skyldig att få återbetalning för individuell inkomstskatt, kan exekutorn kräva det med IRS-formulär 1310, uttalande om en person som kräver återbetalning på grund av en död skattebetalare.
Särskilda omständigheter skulle gälla om en änka (er) på nytt gifter sig året för deras make död. Återgift på samma år som en död skulle kräva att änkan (erna) ansöker om antingen gifta arkivering tillsammans med sin nya make eller gifta arkivering separat. Med endera skulle en gift arkivering separat skicka en självdeklaration för den avlidne makan.
Skattesatserna för 2019 för gifta arkivering gemensamt och kvalificerad änka (er) är desamma och ingår nedan:
Skattesatser för kvalificerad änka (er).
Skattesatserna för giltig arkivering 2019 är som följer:
Priser för gifta arkivering separat.
För att vara berättigad att arkivera med status som änka (er) 2019, måste en individ uppfylla kriterierna som anges i IRS: s "Publicering 17, din federala inkomstskatt." De viktigaste kraven inkluderar följande:
- Makens död inträffade 2018 eller 2017 och ingen återinträde har inträffat. Måste ha ett beroende barn, styvbarn eller adoptivbarn. En individ kan visa att de var ansvariga för mer än 50% av utgifterna för det hem där de och deras beroende barn bodde.
Det är också viktigt att vara medveten om inkomströsklarna som kräver skatteregistrering om en person väljer att använda statusen som kvalificerad änka (er). Under de två åren efter att en dödsfall har inträffat måste en individuell ansökan under änkans status få en inkomst på:
- 24 400 $ om yngre än 65 $ 25 700 om äldre än 65
Om inkomst faller under dessa nivåer krävs inte en skattedeklaration i de flesta fall men kan vara fördelaktig om vissa krediter finns tillgängliga.
Fördelarna med statusen för kvalificerad änka (er)
Skatteförmånerna för en kvalificerad änka (er) kan vara betydande. Den gifta arkiveringen gemensamt och den kvalificerade skattekedjan för änka (er) är samma. I allmänhet tillåter detta änkan (erna) att få gifta arkivering gemensamt för två efterföljande år efter en död om de förblir ensamma.
De gifta arkiveringsstatusna tillsammans och statusen för änka (er) erbjuder också det högsta standardavdraget för alla skattestatus. För 2019 är standardavdraget för gifta arkivering tillsammans och änka (er) under 65 år 2400 $. Under 65 års ålder ökar standardavdraget med 1 300 $ till 25 700 $.
Kvalificerande änka (er) kan också vara berättigade till särskilda skattelättnader på investeringar. Detta kan gälla investeringar som ägs tillsammans med en avliden make. För ett exempel, om en änka (er) och make ägde hyresfastigheter, kan den vara berättigad till en steguppgång i skatteändamål. Detta kan översätta till ytterligare avskrivningsbidrag och ett lägre skattepliktiga vinster om fastigheten säljs.
Grunduppsättningen gäller vanligtvis även för andra tillgångar, till exempel aktieandelar som änkan (er) ärver som förmånstagare till en avlivet makas bo. Änka (er) kan också se justeringar av de belopp de kan bidra till pensionsbilar och justeringar för berättigande till vissa skattelättnader.
