Vad är ett förtroende?
Ett förtroende är ett förtroendeförhållande där en part, känd som en förtroende, ger en annan part, förvaltaren, rätten att inneha äganderätt eller tillgångar till förmån för en tredje part, förmånstagaren. Förtroende inrättas för att ge rättsligt skydd för förträdarens tillgångar, för att se till att dessa tillgångar fördelas enligt företrädarens önskemål och för att spara tid, minska pappersarbete och i vissa fall undvika eller minska arv eller fastighetsskatter. När det gäller finansiering kan ett förtroende också vara en typ av slutna fonder byggda som ett aktiebolag.
Förtroende
Förstå förtroende
Förtroenden skapas av bosättare (en individ tillsammans med hans eller hennes advokat) som bestämmer hur man ska överföra delar eller alla deras tillgångar till förvaltare. Dessa förvaltare håller fast vid tillgångarna för mottagarna av förtroendet. Reglerna för ett förtroende beror på villkoren som det byggdes på. På vissa områden är det möjligt för äldre förmånstagare att bli förvaltare. I vissa jurisdiktioner kan till exempel beviljaren vara livstidsmottagare och förvaltare på samma gång.
Ett förtroende kan användas för att bestämma hur en persons pengar ska förvaltas och fördelas medan personen lever eller efter sin död. Ett förtroende hjälper till att undvika skatter och skifte. Det kan skydda tillgångar från borgenärer och det kan diktera villkoren för en arv för mottagarna. Nackdelarna med förtroende är att de kräver tid och pengar för att skapa och att de inte lätt kan återkallas.
Ett förtroende är ett sätt att tillhandahålla en stödmottagare som är mindreårig eller har en psykisk funktionshinder som kan försämra hans förmåga att hantera ekonomi. När mottagaren bedöms ha kapacitet att hantera sina tillgångar, kommer han att få förtroendet.
Kategorier av förtroende
Även om det finns många olika typer av förtroenden, passar var och en i flera eller flera av följande kategorier:
Levande eller testamentärt
Ett levande förtroende - även kallad inter-vivos trust - är ett skriftligt dokument där en individs tillgångar tillhandahålls som ett förtroende för individens användning och fördel under hans livstid. Dessa tillgångar överförs till hans stödmottagare vid individens död. Individen har en efterföljande förvaltare som ansvarar för överföringen av tillgångarna.
Ett testamentärt förtroende, även kallad ett testförtroende, anger hur en individs tillgångar utses efter individens död.
Återkallelig eller oåterkallelig
Ett återkallande förtroende kan ändras eller avslutas av förträdaren under hans livstid. Ett oåterkalleligt förtroende, som namnet antyder, är det som förtroende inte kan ändra när det har upprättats, eller ett som blir oåterkalleligt efter hans död.
Levande förtroenden kan vara återkallbara eller oåterkalleliga. Testamentiska förtroenden kan bara vara oåterkalleliga. Ett oåterkalleligt förtroende är vanligtvis mer önskvärt. Det faktum att det är oförändrat och innehåller tillgångar som permanent har flyttats från förtroendens innehav, är det som gör det möjligt att minimera eller undvika egendomskatter helt.
Finansierad eller ej finansierad
Ett finansierat förtroende har tillgångar som företrädaren lägger in under hans livstid. Ett icke finansierat förtroende består endast av förtroendeavtalet utan finansiering. Ofinansierade förtroenden kan finansieras vid förtroendens död eller förbli ofonderade. Eftersom ett icke finansierat förtroende exponerar tillgångar för många av riskerna är ett förtroende utformat för att undvika, och det är viktigt att säkerställa korrekt finansiering.
Vanliga syften för förtroenden
Förtroendefonden är ett forntida instrument - som faktiskt går tillbaka till feodala tider - som ibland möts med hån, på grund av dess associering till de lediga rika (som i den pejorativa "trust fund baby"). Men förtroenden är mycket mångsidiga fordon som kan skydda tillgångar och rikta dem i rätt händer i nuet och i framtiden, långt efter den ursprungliga tillgångarens död.
Ett förtroende är en juridisk person som används för att inneha egendom, så tillgångarna är i allmänhet säkrare än de skulle vara med en familjemedlem. Även en släkting med de bästa avsikterna kan möta en stämningsansökan, skilsmässa eller annan olycka och riskera dessa tillgångar.
Även om de verkar främst inriktade på individer och familjer med högt nettovärde, eftersom de kan vara dyra att etablera och underhålla, kan de med mer medelklassmedel också hitta dem användbara - till exempel för att säkerställa vård av fysiskt eller mentalt bristberoende.
Vissa individer använder förtroende helt enkelt för privatlivet. Villkoren för en testament kan vara offentliga i vissa jurisdiktioner. Samma villkor för en testament kan gälla genom ett förtroende, och individer som inte vill att deras testament publiceras väljer istället förtroenden.
Trust kan också användas för fastighetsplanering. Vanligtvis överförs tillgångarna till en avliden individ till makan och delas sedan lika åt de överlevande barnen. Barn som är under 18 år måste dock ha förvaltare. Förvaltarna har endast kontroll över tillgångarna tills barnen är vuxna i vuxen ålder.
Trust kan också användas för skatteplanering. I vissa fall är skattekonsekvenserna av att använda fonder mindre än andra alternativ. Som sådan har användningen av förtroenden blivit en bas i skatteplaneringen för individer och företag.
Tillgångar i ett förtroende drar nytta av en steg-up-grund, vilket kan innebära en betydande skattebesparing för arvingarna som så småningom ärver från förtroendet. Däremot har tillgångar som helt enkelt ges bort under ägarens livstid normalt hans eller hennes ursprungliga kostnadsbas.
Så här fungerar beräkningen: Andelar i lager som kostar 5 000 $ när de ursprungligen köpts, och som är värda 10 000 USD när mottagaren av ett förtroende ärver dem, skulle ha en bas på 10 000 USD. Hade samma mottagare fått dem som gåva när den ursprungliga ägaren fortfarande levde, skulle deras bas vara 5 000 dollar. Senare, om aktierna såldes för 12 000 dollar, skulle den som ärvde dem från ett förtroende vara skyldig skatt på en vinst på 2 000 dollar, medan någon som fick aktierna skulle vara skyldig skatt på en vinst på 7 000 dollar. (Observera att steguppgången baseras på ärvda tillgångar i allmänhet, inte bara de som innebär ett förtroende.)
Slutligen kan en person skapa ett förtroende för att kvalificera sig för Medicaid och fortfarande bevara åtminstone en del av sin rikedom.
Key Takeaways
- Ett förtroende är ett förtroendeförhållande där en företrädare ger en annan part, känd som förvaltaren, rätten att inneha äganderätt till tillgångar eller tillgångar till förmån för en tredje part. Medan de i allmänhet förknippas med de lediga rika, är förtroenden mycket mångsidiga instrument som kan användas för ett brett utbud av syften för att uppnå specifika mål. Varje förtroende ingår i sex breda kategorier - levande eller testamentärt, finansierat eller ej finansierat, återkallbart eller oåterkalleligt.
Typer av fonder
Nedan följer en lista över några av de vanligaste typerna av trustfonder:
Credit Shelter Trust: Ibland kallas ett bypass-förtroende eller familjeförtroende, detta förtroende gör det möjligt för en person att testa ett belopp upp till (men inte över) skattebefrielse. Resten av boet övergår till en make, skattefri. Fonder som placeras i ett kreditskyddsförtroende är för alltid fria från fastighetsskatter - även om de växer.
Generation-Hoppa förtroende: Detta förtroende tillåter en person att överföra tillgångar skattefria till förmånstagarna minst två generationer deras junior - vanligtvis deras barnbarn.
Kvalificerat personligt hemvistförtroende: Detta förtroende tar bort en persons hem (eller fritidshus) från deras egendom. Detta kan vara till hjälp om egenskaperna sannolikt kommer att uppskatta mycket.
Försäkringsförtroende: Detta oåterkalleliga förtroende skyddar en livförsäkringspolicy inom ett förtroende och tar bort den från en beskattningsbar gods. Medan en person inte längre får låna mot försäkring eller byta stödmottagare, kan intäkter användas för att betala egendomskostnader efter att en person dör.
Kvalificerad terminerbar räntefastighetsförtroende: Detta förtroende tillåter en person att rikta tillgångar till specifika mottagare - deras överlevande - vid olika tidpunkter. I det typiska scenariot kommer en make att få livslånga inkomster från förtroendet och barn får det som är kvar efter att makan dör.
Separat aktieförtroende: Detta förtroende låter en förälder skapa ett förtroende med olika funktioner för varje mottagare (dvs. barn).
A Spendthrift Trust: Detta förtroende skyddar tillgångarna som en person ställer i förtroendet från att krävas av borgenärer. Detta förtroende möjliggör också förvaltning av tillgångarna av en oberoende förvaltare och förbjuder mottagaren att sälja sin andel i förtroendet.
Välgörenhetsförtroende: Detta förtroende gynnar en viss välgörenhetsorganisation eller ideell organisation. Normalt upprättas ett välgörenhetsförtroende som en del av en fastighetsplan och hjälper till att sänka eller undvika gods- och presentskatter. Ett välgörenhets återstående förtroende, som finansieras under en persons livstid, fördelar inkomst till de utsedda förmånstagarna (som barn eller en make) under en viss tid och donerar sedan återstående tillgångar till välgörenheten.
Special Needs Trust: Detta förtroende är avsett för en beroende som får statliga förmåner, såsom socialförsäkringsförmåner. Att inrätta förtroendet gör det möjligt för den funktionshindrade personen att få inkomst utan att påverka eller förlora statens betalningar.
Blind Trust: Detta förtroende tillhandahåller förvaltarna att hantera förmögenhets tillgångar utan förmånstagarnas kunskap. Detta kan vara användbart om stödmottagaren behöver undvika intressekonflikter.
Totten Trust: Också känt som ett kontot som ska betalas vid döden, skapas detta förtroende under livslängden för förträdaren, som också fungerar som förvaltaren. Det används vanligtvis för bankkonton (fysisk egendom kan inte läggas in i den). Den stora fördelen är att tillgångar i förtroendet undviker skatter vid förträdarens död. Ofta kallas en "fattig mans förtroende", den här sorten kräver inte ett skriftligt dokument och kostar ofta ingenting att ställa in. Det kan fastställas helt enkelt genom att titeln på kontot innehåller identifieringsspråk som "In Trust For", "Betalningsbart om döden till "eller" Som förvaltare för."
Förutom för Totten-förtroendet är förtroenden komplexa fordon. Att inrätta ett förtroende kräver vanligtvis expertråd från en förtroendeadvokat eller ett förtroendeföretag, som skapar förtroendefonder som en del av ett brett utbud av förvaltnings- och kapitalförvaltningstjänster.
