Vad är en skattepreferensobjekt?
En skattepreferenspost är en typ av inkomst, normalt mottagen skattefri, som kan utlösa den alternativa minimiskatten för skattebetalare. Skattepreferensposter inkluderar ränta på kommunala obligationer för privat aktivitet, kvalificerade undantag för småföretagens lager och överskott av immateriella borrkostnader för olja och gas - om beloppet för dessa poster överstiger 40% av AMT-intäkterna. mängden AMT-inkomst i IRS: s skatteformel.
Förstå artiklar om skattepreferenser
Alternativ minimiskatt (AMT) är den lägsta skatt som en enskild eller ett företag måste betala efter att alla godtagbara undantag, krediter och avdrag har tagits. AMT är ett obligatoriskt tilläggsskattalternativ till standard inkomstskatt. Den använder många vanliga specificerade avdrag och påverkar därför höginkomsttagare främst eftersom det eliminerar många av dessa avdrag. En skattebetalare som gör mer än AMT-undantagsbeloppet och använder avdragen måste beräkna sina skatter två gånger - en beräkning för den ordinarie inkomstskatten och en annan för AMT. Individer som har en justerad bruttoinkomst högre än undantaget (71 700 USD för enstaka / chef för hushåll och $ 11 700 för gifta arkivering tillsammans, från och med 2019) måste beräkna AMT och betala det högsta av båda beräknade skatter.
Objekt som måste inkluderas vid beräkningen av den alternativa minimiskatten kallas skattepreferensposter. Skattepreferensposten är inkomster som utsätts för en individ till AMT och behandlas annorlunda för vanliga skatter och AMT-ändamål - den utesluts vid beräkning av en vanlig skatteskuld men ingår i beräkningen av ens ansvar för den alternativa minimiskatten. En skattepreferenspost skulle således kunna dras av under normala omständigheter, men är inte avsedd för den alternativa minimiskatten. Om beloppet för skattepreferensposter överstiger en viss procentandel av skattebetalarens inkomst, måste skattebetalaren lägga tillbaka dessa föremål till sin beskattningsbara inkomst för att beräkna det belopp som är skyldigt, och därmed skapa en högre skatteregning. För att beräkna AMT beräknar du sedan den beskattningsbara inkomsten på vanligt sätt och lägger sedan tillbaka preferensposter för minimiskatt. Skattepreferensföremål inkluderar
- Avdrag för påskyndade avskrivningar / utarmning Nettoinkomster från olje- och gasegenskaper Överskott av immateriella borrkostnader Ränta på speciella privata aktivitetsobligationer minskade med eventuellt avdrag (inte tillåtet att beräkna den ordinarie skatten) som skulle ha varit tillåtet om sådana räntor inkluderades i bruttoinkomster Kvalificerande uteslutning för småföretag aktie Kapitalvinster från utnyttjande av optionerInvesteringsskattekrediter
Liksom AMT själv är skattepreferensposter utformade för att förhindra höginkomstskattebetalare att undvika för mycket inkomstskatt genom att delta i vissa aktiviteter. Till exempel måste investerare som äger obligationer med privat aktivitet (PAB) som utfärdats efter augusti 1986 deklarera alla inkomster från dessa obligationer minus investeringskostnader. Denna regel hindrar därmed skattebetalarna från att skydda alla sina investeringsinkomster i denna typ av obligationsemission.
Key Takeaways
- Skattepreferensposter är specialfall på erhållna inkomster som kan inkluderas i beräkningen av den alternativa minimiskatten (AMT).AMT är utformad för att förhindra att vissa skattebetalare undviker sin rättvisa andel av skattskyldigheten genom skattelättnader, t.ex. med förmånsposter. preferensposter kan inkludera nettointäkter från olje- och gasinsättningar, avdrag från accelererade avskrivningar, utnyttjande av aktieoptioner och investeringsskattekredit, bland andra.
Beräknar AMT
För att avgöra om de är skyldiga AMT, kan individer använda skattemjukvara som automatiskt gör beräkningen, eller de kan fylla i IRS-formulär 6251. Detta formulär tar medicinska utgifter, bostadsränta och flera andra avdrag för att hjälpa skatteupptagare att avgöra om deras avdrag är förbi en övergripande gräns som fastställts av IRS.
Formuläret begär också information om vissa typer av inkomster såsom skatteåterbäring, investeringsintresse och ränta från privata aktivitetsobligationer, samt antal som motsvarar kapitalvinster eller förluster relaterade till fastighetsfördelning. IRS har specifika formler på plats för att bestämma vilken del av dessa inkomster och avdrag som skattearbetarna behöver notera på formulär 6251, och den använder en annan uppsättning formler för att avgöra hur dessa siffror leder till AMTI.
