Vad är en punktskatt?
En punktskatt är en lagstadgad skatt på specifika varor eller tjänster vid köp som bränsle, tobak och alkohol. Växtskatter är intranationella skatter som införs inom en statlig infrastruktur snarare än internationella skatter som åläggs över landets gränser. En federal punktskatt samlas vanligtvis in från försäljning av motorbränsle, flygbiljetter, tobak och andra varor och tjänster.
Punktskatter är främst för företag. Konsumenter kan eller inte får se kostnaden för punktskatter direkt. Många punktskatter betalas av köpmän som sedan överför skatten till konsumenterna genom högre priser. Köpmännen betalar punktskatter till grossisterna och överväger punktskatter i produktprissättning som ökar detaljhandelspriset totalt sett. Det finns dock vissa punktskatter som betalas direkt av en konsument inklusive fastighetsskatter och punktskatter på vissa pensionsavtal.
Punktskatt
Hur en punktskatt fungerar
Federala, statliga och lokala myndigheter har myndighet att införa punktskatter. Även om inkomstskatt är den primära inkomstgeneratorn för federala och statliga myndigheter, utgör skatteintäkterna också en liten del av de totala intäkterna.
Växtskatter är främst en affärsskatt, åtskild från andra skatter som ett företag måste betala, som inkomstskatter. Företag som debiterar och tar emot punktskatter måste lämna in formulär 720 Federal punktskatteavkastning kvartalsvis och inkludera kvartalsvisa betalningar. Företagssamlare av punktskatter måste också behålla sina skyldigheter för att vidarebefordra punktskatter till statliga och lokala myndigheter efter behov. Handlare kan tillåtas avdrag eller krediter på deras årliga inkomstdeklarationer relaterade till punktskatter.
Key Takeaways
- Växtskatter är skatter som krävs för specifika varor eller tjänster som bränsle, tobak och alkohol. Växtskatter är främst skatter som måste betalas av företag, vanligtvis ökar priserna för konsumenter indirekt. Växtskatter kan vara ad valorem (betalas i procent) eller specifik (Kostnad per enhet). Vissa punktskatter kan krävas direkt från konsumenten som fastighetsskatter och punktskatt på vissa pensionsåtgärder.
Växtskatter kan falla i en av två kategorier: ad valorem och specifik. Avgiftsskatter för annonsvärden är fasta procentsatser som utvärderas för vissa varor eller tjänster. Specifika skatter är fasta dollarbelopp som tillämpas på vissa inköp. I vissa fall tar regeringar punktskatter på varor som har en hög social kostnad, till exempel cigaretter och alkohol, och av dessa skäl kallas dessa skatter ibland syndskatter. Sammantaget kommer de största intäktsproducerande punktskatterna i USA från motorbränsle, flygbiljetter, tobak, alkohol, hälsorelaterade varor och hälsorelaterade tjänster.
2, 5%
2017 stod punktskatter på 83, 8 miljarder dollar av den federala regeringens intäkter och 2, 5% av de totala federala skatteintäkterna.
Internrevisionstjänsten ger vägledning om punktskatter i publikation 510.
Ad Valorem punktskatter
Ad valorem är en latin fras som bokstavligen betyder "enligt värde." En värderingsskatt tas ut i procent. Detta resulterar i en punktskatt som är baserad på värdet på produkten eller tjänsten. Till exempel tar IRS ut en 10% punktskatt på garvningstjänster inomhus. Detta innebär att om en garvsalong tar ut $ 100 för en garvningssession, måste den betala IRS $ 10 i punktskatt. På samma sätt, om företaget tar ut $ 200 för garvning, måste det betala en $ 20 punktskatt. Andra typer av punktskatter på ad valorem inkluderar skjutvapen (10%), flygbiljetter (7, 5%) och tunga lastbilar (12%). Fastighetsskatter kan också betraktas som en typ av avgiftsskatt för ad valorem.
Specifika punktskatter
Specifika punktskatter är en fast skatt eller avgift som läggs till en viss produkt per enhet. Några exempel på federala, specifika punktskatter inkluderar cigaretter ($ 1, 01 per paket med 20), tobaksrör ($ 0, 1769 per en uns), öl ($ 3, 50 för de första 60 000 fat), kryssningsfartygs passagerare ($ 3 per passagerare) och bensin ($ 0, 184) per gallon).
Ofta kommer syndsskatter på riktade varor som öl och alkohol att beskattas på federal nivå och också beskattas kraftigt av staten, vilket gör kostnaden för dessa artiklar högre. Exempelvis har New York en specifik punktskatt på $ 4, 35 per cigarettpaket om 20. Om man kombinerar detta med den federala skatten på $ 1, 01 blir punktskatterna enbart $ 5, 36. Dessa skatter har en betydande inverkan på konsumenten.
Punktskatter på pensionskonton
Växtskatter tas också ut på vissa aktiviteter i pensionskontot. Många känner till dessa skatter som påföljder.
En punktskatt på 6% tillämpas på överskottsavgifter för individuell pension (IRA) som inte korrigeras med tillämplig tidsfrist. En punktskatt på 10% gäller för utdelningar från vissa IRA: er, kvalificerade planer eller 403 (b) konton när en investerare gör uttag före åldern 59, 5. Dessutom debiteras en punktskatt på 50% när investerare inte tar de obligatoriska lägsta utdelningarna från vissa pensionskonton. Obligatoriska minimidistributioner är obligatoriska efter ålder 70, 5 för traditionella IRA-konton, 401 (k) s, 457 planer och flera andra skatteutsatta pensionssparande planer.
