Utforma ett förtroende som pensionsmottagare

Innehållsförteckning

• Kan ett förtroende vara din mottagare?
• Varför utse ett förtroende?
• Kan detta vara problematiskt?
• Poängen

Det är ganska vanligt att IRA-ägare utser ett förtroende som mottagare av kontot. Ett förtroende är en populär beteckning eftersom det generellt ger IRA-ägarna en viss grad av kontroll över hur tillgångarna fördelas efter att de är döda. Men även om ett förtroende är ett effektivt fastighetsplaneringsverktyg för många, måste IRA-ägarna vidta några åtgärder för att säkerställa att utfallet överensstämmer med deras behov.

Key Takeaways

• Ett förtroende är ett populärt alternativ som förmånstagare för IRA-ägare eftersom det ger viss kontroll över hur tillgångarna fördelas efter att ägaren är död. Ett förtroende hjälper en IRA-ägare att dela ut tillgångar till mottagaren över tid för att undvika att slösa arvet. tillåter en IRA-ägare att utse de tillgångar som ska användas för ett specifikt syfte, till exempel finansiering av stödmottagarens utbildning.

Kan ett förtroende vara din utsedda förmånstagare?

Nästan varje person eller någon finansiell enhet kan vara mottagaren av en IRA. Men om mottagaren är en icke-person, behandlas IRA-ägaren som att han inte har någon stödmottagare när det gäller att bestämma stödmottagarens livslängd för nödvändiga minimidistributioner (RMD). Detta innebär att om IRA-ägaren dör före det begärda startdatumet (RBD) är mottagaren inte berättigad att använda livslängdsmetoden för att beräkna fördelningar efter dödsfall. Mottagaren måste distribuera tillgångarna inom fem år. Om IRA-ägaren dör på eller efter RBD kan utdelningsperioden inte sträckas utöver den avlidens återstående livslängd.

Denna regel för icke-personmottagare gäller också för förmånsmottagare såvida inte ett undantag gäller, i vilket fall den äldsta underliggande mottagaren av förtroendet behandlas som mottagaren av IRA för att bestämma utdelningsalternativ. I allmänhet gäller undantaget om följande krav uppfylls:

1. Förtroendet är giltigt enligt statlig lagstiftning. Förtroendet är oåterkalleligt eller kommer enligt dess villkor att bli oåterkalleligt vid IRA-ägarens död. Förmånstagarna av förtroendet kan identifieras. 31 oktober året omedelbart efter året då IRA-ägaren dog.

Varför utse ett förtroende som stödmottagare

I de flesta fall utser en IRA-ägare ett förtroende som mottagaren av IRA att ha kontroll över disponeringen av tillgångarna efter att han eller hon dör. Följande är några skäl till varför en IRA-ägare kan utse ett förtroende som mottagare:

Spendthrift Mottagarskydd

En IRA-ägare kanske är medveten om att en stödmottagare kan avlägsna arvet. Som sådan kan IRA-ägaren vilja att tillgångarna ska betalas ut enligt ett visst schema istället för i en engångsbetalning. IRA-ägaren kanske också vill att vissa av tillgångarna ska användas för specifika ändamål, till exempel finansiering av stödmottagarens utbildning. IRA-ägaren kan se till att dessa villkor uppfylls genom att utse ett förtroende som innehåller önskade betalningsalternativ. Förvaltaren av förtroendet skulle då vara ansvarig för att följa förtroendebestämmelserna.

Försäkring för barn från ett tidigare äktenskap

En IRA-ägare kanske vill se till att både en nuvarande make får inkomst från tillgångarna och att barn från tidigare äktenskap får sin del av tillgångarna. Detta kan åstadkommas genom att utse ett förtroende som uppfyller vissa krav, såsom ett kvalificerat terminalt intresseegenskap (QTIP).

Att få IRA-förmåner kan äventyra barnmottagarens förmåga att få socialförsäkringsförmåner med särskilda behov. Att skapa ett förtroende är ett sätt att förhindra detta resultat.

Kan det vara problematiskt att utse ett förtroende som mottagaren?

Att utse ett förtroende som mottagare av en IRA kan vara en lösning på IRA-ägarens finansiella planeringsbehov. Man måste dock vidta åtgärder för att garantera att beteckningen inte skapar problem för de parter som kommer att ärva tillgångarna. En IRA-ägare bör kontakta IRA-vårdnadshavaren för att se till att bestämmelserna i förtroendet är acceptabla för IRA-vårdnadshavaren och att de uppfyller myndighetskraven.

IRA-ägaren bör också rådgöra med en advokat eller fastighetsplanerare för att få hjälp med att utforma förtroendet. Här är några exempel på omständigheter som gör att förtroendet inte uppfyller IRA-ägarens behov:

• En kopia av förtroendet tillhandahålls inte IRA: s vårdnadshavare senast den 31 oktober året efter det år då IRA-ägaren dog, vilket hindrade den underliggande mottagaren av ett annars giltigt förtroende från att använda den äldsta identifierbara mottagarens livslängd vid beräkningen av RMD-belopp. Förtroendet är berättigat att friskriva tillgångarna. Om detta händer ärver den andra primära eller villkorade förmånstagaren tillgångarna, och bestämmelserna i förtroendet gäller inte längre. Detta kan undvikas genom att inkludera en "ansvarsfrihetsbestämmelse" i förtroendet. I allmänhet kan denna bestämmelse kräva att om förtroendet friskriver tillgångarna måste de friskrivna tillgångarna, istället för att gå till en person, bortskaffas enligt vissa bestämmelser i förtroendet. IRA: s förvaringsinstitut hittar inte bestämmelserna i förtroendet godtagbara eller bestämmelserna i förtroende strider mot bestämmelserna i IRA-plandokumentet. När IRA utser ett förtroende som mottagare bör IRA-ägaren i förväg kontrollera med IRA: s vårdnadshavare.

Poängen

Att utse ett förtroende som mottagare av en IRA kan vara ett effektivt fastighetsplaneringsverktyg. Den är emellertid endast effektiv om alla berörda parter - särskilt IRA-ägaren, IRA-vårdnadshavaren, förvaltaren av förtroendet och alla advokater som företräder mottagaren - håller med om tolkningen av bestämmelserna i förtroendet och tillämpliga lagar. Konfliktolkningar kan resultera i en försening av disponeringen av tillgångarna och kan vara ganska frustrerande för de inblandade.

Att utforma ett förtroende är en komplex process. IRA-ägaren bör söka hjälp av en erfaren advokat och skatteprofessor för att avgöra om och när ett förtroende är lämpligt, vilken typ av förtroende som passar IRA-ägarens behov och för att säkerställa att behoven för fastighetsplanering uppfylls och maximeras.