Vad är kapitalvinst?
Realisationsvinst är en ökning av värdet på en kapitaltillgång (investering eller fastigheter) som ger den ett högre värde än inköpspriset. Vinsten realiseras inte förrän tillgången säljs. En realisationsvinst kan vara kortsiktig (ett år eller mindre) eller långsiktig (mer än ett år) och måste krävas på inkomstskatter.
Kapitalvinsten
Förstå kapitalvinster
Medan kapitalvinster vanligtvis är förknippade med aktier och fonder på grund av deras inneboende prisvolatilitet, kan en realisationsvinst uppstå på alla säkerheter som säljs till ett högre pris än inköpspriset som betalades för det. Realiserade kapitalvinster och förluster inträffar när en tillgång säljs, vilket utlöser en beskattningsbar händelse. Orealiserade vinster och förluster, ibland kallade pappersvinster och -förluster, återspeglar en ökning eller minskning av en investerings värde men har ännu inte utlöst en beskattningsbar händelse.
En kapitalförlust uppkommer när det sker en minskning av kapitalförmöget i jämförelse med en tillgångs köppris.
Skattekonsekvenser av kapitalvinster och förluster
Skattemedvetna investerare i fonder bör fastställa en fondens orealiserade ackumulerade kapitalvinster, som uttrycks i procent av dess nettotillgångar, innan de investerar i en fond med en betydande orealiserad kapitalvinstkomponent. Denna omständighet kallas fondens exponering för kapitalvinster. Vid fördelning av en fond är kapitalvinster en beskattningsbar skyldighet för fondens investerare.
Kortsiktiga kapitalvinster uppstår på värdepapper som innehas under ett år eller mindre. Dessa vinster beskattas som ordinarie inkomst baserat på individens skatteregistreringsstatus och justerad bruttoinkomst. Långsiktiga kapitalvinster beskattas vanligtvis till en lägre skattesats än vanliga inkomster. Den långsiktiga kapitalvinsten är 20% i den högsta skatteklassen. De flesta skattebetalare är berättigade till en skattesats på 15% på lång sikt. Emellertid skulle skattebetalare som tjänar upp till $ 38 600 ($ 77 200 för dem som gifta sig ansökan tillsammans) betala en skattesats på 0% på lång sikt.
Till exempel, säg Jeff köpte 100 aktier av Amazon-aktien den 30 januari 2016 till 350 dollar per aktie. Två år senare, den 30 januari 2018, säljer han alla aktierna till ett pris av 833 $ vardera. Förutsatt att det inte fanns några avgifter i samband med försäljningen, insåg Jeff en realisationsvinst på $ 48 300 ($ 833 * 100 - $ 350 * 100 = $ 48 300). Jeff tjänar $ 80.000 per år, vilket sätter honom i den enorma inkomstgruppen ($ 38.601 till $ 425.800 för individer; $ 77.201 till $ 479.000 för de gifta som lämnar in separat) som är berättigade till långtidsskattesats på 2018 på 15%. Jeff borde därför betala 7 245 USD i skatt (48 300 $ *.15 = 7 245 $) för denna transaktion.
Kapitalvinstfördelningar med fonder
Fonder som har ackumulerat realiserade kapitalvinster under året måste distribuera dessa vinster till aktieägarna. Många fonder fördelar kapitalvinster strax före kalenderårets slut.
Aktieägare med posten från och med fonden utdelningsdatum erhåller fondens kapitalvinsterutdelning. Individer som får distributionen får en 1099-DIV-blankett som anger beloppet på kapitalvinstfördelningen och hur mycket som anses på kort och lång sikt. När en värdepappersfond gör en realisationsvinst eller utdelning, sjunker substansvärdet (NAV) med utdelningsbeloppet. En kapitalvinsterfördelning påverkar inte fondens totala avkastning.
