Med spridningen av online- och rabattmäklare handlar människor på aktiemarknaden i allt större antal. Som enskilt eller ensam innehavare kan emellertid näringsidkare inte dra nytta av de många skattemässiga fördelar och strategier för tillgångsskydd som finns tillgängliga för företagen. Att handla marknaden kan vara ett sätt att tjäna extra inkomst, eller till och med en heltid. Liksom alla företag är intäkterna från handeln skattepliktiga och kan skapa betydande skatteskulder för den framgångsrika näringsidkaren.
Individer kan handla som individer eller enskilda innehavare, kvalificera sig för handelsstatus eller handla genom en affärsenhet. För den aktiva näringsidkaren kommer det att skapa en laglig handelsföretag ofta att ge den bästa skattebehandlingen och tillgångsskyddet.
Skattefrågor för handlare
Enligt IRS är handel inte en affärsaktivitet. Faktum är att alla inkomster från handel anses vara intjänade eller passiva inkomster. Antagandet är att individer är investerare och all handelsverksamhet bedrivs för långsiktig kapitalansamling och inte för att betala kortfristiga skulder. Av den anledningen kommer han eller hon att behandlas som alla andra skatteregistreringsindivider, såvida inte en person kan kvalificera sig för näringsidkares status.
Intäkter från handel kan inte minskas genom att bidra till en IRA eller pension. Den enda fördelen med att betraktas som en passiv näringsidkare är att intäkterna från handeln inte omfattas av ytterligare skatter på egenföretagare. Därefter är avdragen desamma som vanligtvis ges till W-2-löntagare, som i allmänhet är begränsade till inteckningsränta, fastighetsskatter och välgörenhetsavdrag. Beloppen för de flesta avdrag är begränsade till en procentsats av justerad bruttoinkomst. Eftersom handel inte anses vara en affärsverksamhet, utesluts alla utgifter som krävs för att handla som avdrag. För de flesta aktiva handlare kan kostnaderna för nödvändigheter såsom utbildning, en handelsplattform, programvara, internetåtkomst, datorer och liknande vara betydande.
För de flesta handlare är den största skattemässiga frågan avdrag för handelsförluster är begränsade till vinster. Därefter kan endast 3 000 dollar dras av från vanliga inkomster. Under ett år där nettoförlusten överstiger 3 000 USD kan individer bara överföra 3 000 USD av den förlusten per år mot framtida inkomster.
Skattehjälpmedel
För att undvika en sådan skattebehandling försöker vissa aktiva handlare att kvalificera sig för handelsstatus. Den kvalificerade näringsidkaren får lämna in ett schema C och dra av vanliga och nödvändiga affärskostnader, som kan inkludera utbildning, underhållning, marginalränta och andra handelsrelaterade kostnader. Kvalificerade näringsidkare kan också ta avdrag för avsnitt 179 och avskriva upp till $ 19 000 per år för utrustning som används i handelsverksamhet. Slutligen kan en kvalificerad näringsidkare välja ett avsnitt 475 (f) eller märket att marknadsföra (MTM).
Sedan slutet av 1990-talet har mark-to-market-redovisning gjort det möjligt för handlare att ändra sina kapitalvinster och förluster till vanliga inkomster och förluster. På årets sista dag antas alla positioner säljas till marknadsvärde och en hypotetisk vinst eller förlust beräknas. För följande år beräknas grunden för var och en av dessa positioner genom att förutsätta att de också köpts till marknadsvärde. De hypotetiska vinsterna och förlusterna vid årets slut läggs till faktiska vinster och förluster för skatteändamål.
Eftersom vinster och förluster betraktas som ordinarie inkomst under MTM dras alla förluster av det året de inträffar. Enligt MTM är näringsidkare inte bundna av begränsningen av nettot kapitalförlust på 3000 $ och kan dra av alla förluster under året de ger, vilket ger maximal skattelättnad under innevarande år. Vissa handlare kommer också att välja MTM för att undvika 30-dagars tvättförsäljningsregeln, vilket diskvalificerar förlustavdrag för "väsentligen identiska" värdepapper som köpts inom 30 dagar före eller efter en försäljning.
Hur IRS definierar en handlare
I IRS-publikation 550 och Revenue Procedure 99-17 har IRS fastställt allmänna riktlinjer som ger vägledning om de aktiviteter som kvalificerar handel som ett företag. För att bedriva ett företag som handlare i värdepapper måste en person handla på heltid och erhålla större delen av sin inkomst genom dagshandel. Enligt IRS är en handlare någon som handlar betydligt och kontinuerligt för att tjäna på de kortsiktiga fluktuationerna i säkerhetspriserna.
Näringsidkare är individer som gör flera affärer dagligen för att tjäna på intradag marknadsvängningar och gör det kontinuerligt under hela året. De lägger ner en betydande tid på att dokumentera och undersöka branscher och strategier och har en betydande kostnad för att bedriva sin verksamhet. Trots att det inte krävs specifikt, kommer de flesta kvalificerade handlare att öppna och stänga flera affärer dagligen och hålla sina positioner under mindre än 30 dagar.
För aktiva handlare är fördelarna med att kvalificera sig uppenbara, men dessa riktlinjer är öppna för tolkning av IRS och domstolarna. Endast en liten procentsats är kvalificerad, även några vars enda inkomst kommer från handel.
Ett juridiskt handelsföretag
Det enda sättet att säkerställa att du får samma skattemässiga behandling som en kvalificerad näringsidkare är att skapa en separat företagsenhet att genomföra. Genom att skapa ett aktiebolag (LLC) eller ett begränsat partnerskap kan du få samma skattemässiga behandling som en kvalificerad näringsidkare utan att behöva kvalificera dig. Den juridiska enheten får vanligtvis mindre granskning av IRS eftersom antagandet är att ingen skulle gå igenom besväret och utgifterna för att bilda företaget om de inte hade åtagit sig att handla som ett affärsföretag. Det är extremt svårt för individer att ändra ett val, till exempel MTM, när det har valts. Om företaget har en fördel med att ändra redovisningsmetoder eller den juridiska strukturen kan företaget helt enkelt upplösas och ombildas i enlighet med detta.
Mer framgång är lika med fler enheter
För mycket framgångsrika handlare kommer vissa rådgivare att föreslå strukturer som innehåller flera enheter för att maximera skatte- och skyddsförmånerna. Även om den faktiska strukturen bestäms av en individs ekonomiska mål, inkluderar den vanligtvis ett C-bolag, som existerar som den allmänna partner eller verkställande medlem i flera aktiebolag. På detta sätt kan extrainkomster överföras till företaget (vanligtvis upp till 30% av intäkterna) genom en kontrakterad förvaltningsavgift för att dra fördel av de tillgängliga ytterligare skattestrategierna.
Till exempel, för att finansiera högskolekostnader eller för att ge barn pengar skattefria, kan familjemedlemmar bli anställda. Företaget kan sedan dra nytta av avdragsgilla löner och utbildningskostnader, medan de bygger socialförsäkring och Medicare-konton. Medicinska ersättningsplaner kan skapas för att finansiera alla typer av elektiv sjukvård och premie för sjukförsäkring. Pensionskonton som IRA och 401 (k) kan överföras till en 401a, en ERISA-pensionsfond som tillåter bidrag på upp till 49 000 USD per år och aldrig kan attackeras av borgenärer eller genom ett juridiskt krav. Eftersom företaget betalar skatter på nettointäkter är målet att betala så många utgifter som möjligt med förskattdollar och att minimera skattepliktig inkomst.
Denna typ av affärsstruktur ger också utmärkt tillgångsskydd eftersom det skiljer verksamheten från individen. Långfristiga tillgångar kan innehas av andra aktiebolag som kan använda redovisningsmetoder som är bättre lämpade för investeringar. Alla tillgångar är skyddade mot borgenärer och individens juridiska skulder eftersom de innehas av separata juridiska personer. Mängden rättsligt skydd bestäms av statlig lagstiftning. Många rådgivare föreslår att dessa enheter bildas i stater som inte tillåter genomskärning av den juridiska strukturen. De flesta föredrar Nevada på grund av dess brist på företagsförsäljningsskatt, flexibilitet att ändra order som en enda åtgärd av borgenärer, anonymiteten av att inte behöva notera aktieägare och nominering av företagsansvariga.
Slutsats
Även om handel genom en komplex juridisk struktur har uppenbara fördelar kan det också lägga en betydande komplexitet till ens personliga angelägenheter. För handlare som konsekvent har varit lönsamma men som inte kan eller inte vill kvalificera sig för handlarstatus är handel med ett enkelt företag viktigt. Om du vill inrätta en pensionsfond för att skjuta upp skatter, betala lön till nära och kära eller återta betydande medicinska kostnader skattefritt, är den komplicerade komplexiteten en anständig avvägning för att få fördelarna med en sammansatt struktur. Hur som helst, för att få den bästa skattebehandlingen och rättsliga skyddet, prata med rådgivare som förstår bildandet och driften av dessa enheter för handlare.
