Vad är en förskottsfinansierad pensionsplan?
En förskottsfinansierad pensionsplan finansieras samtidigt med de förmåner som anställts. Dessa medel avsätts och redovisas långt innan anställda går i pension. Förskottsfinansierade pensionsplaner är generellt avgiftsbestämda planer och är helt finansierade.
Det finns flera sätt som dessa planer kan finansieras. I ett scenario bär arbetsgivaren ensam bördan med att finansiera planen. I en annan kan planen finansieras av både arbetsgivaren och den anställda, liknande en 401 (k) eller 403 (b) pension.
Hur fungerar en förskottsfinansierad pensionsplan
En förskottsfinansierad pensionsplan har tillräckligt med likvida tillgångar för att täcka alla sina skulder, inklusive alla framtida betalningar till stödmottagare. Denna typ av pensionsplan gynnar inte bara de anställda som förväntar sig att få full tilldelning av sina pensionsförmåner, utan hjälper också företagen att eliminera många av de kostnader och risker som följer med mer traditionella pensionsplaner.
Key Takeaways
- Ofinansierade pensionsplaner skapas ofta av regeringar eller företag för att erbjuda en lön-som-du-gå-situation för anställda. Avancerade finansierade pensionsplaner har inte lika mycket ekonomisk risk som ofördelade pensionsplaner. Avancerade finansierade pensionsplaner liknar traditionella 403 (b) eller 401 (k) pensionsplaner, och de betraktas som avgiftsbestämda planer.
Denna typ av pensionsplan anger exakt vad förmånerna kommer att bli vid pensionering, och arbetsgivarna betalar fastställda avgifter längs vägen. Detta innebär att företag effektivt kan lägga till planen när de går, vilket innebär att anställda som lämnar företaget innan de uppfyller den förutbestämda tiden för dem att gå i pension fortfarande kan skörda några av fördelarna med pensionsplanen.
När företag finansierar sina pensionsplaner i förväg betyder det att anställda kan räkna med att tillräckliga tillgångar är tillgängliga för att täcka sina upplupna förmåner.
En förskottsfinansierad pensionsplan gör det möjligt för arbetsgivare att skörda sina pensioners förmåner utan att oroa sig för att pensionsplanerna inte kommer att finnas tillgängliga vid pensionering.
Förskottfinansierad pensionsplan kontra en icke-finansierad pensionsplan
När arbetsgivare erbjuder en pensionsplan kan de planera för de förväntade ekonomiska kraven i pensionsplanen, avsätta en viss summa pengar regelbundet och investera pengarna för att idealiskt växa fonden.
Omvänt väljer vissa arbetsgivare att finansiera pensionsplanen utifrån löpande intäkter. Däremot är den icke finansierade pensionsplanen en arbetsgivarstyrd pensionsplan som använder arbetsgivarens nuvarande inkomst för att finansiera pensionsutbetalningar när de blir nödvändiga. Denna typ av plan använder aktuariella antaganden för att bestämma de periodiska bidrag som den gör till planen.
En icke finansierad pensionsplan har mycket mer ekonomisk risk, såväl som operativ risk, för pensionären och arbetsgivaren än den förskottsfinansierade pensionsplanen. Båda kan vara föremål för investeringsrisker om företaget går igenom en svår period ekonomiskt. I vissa situationer, antingen på grund av operativa problem från företagets sida eller på grund av en bredare marknadsdynamik, kanske pensionären inte har förmågan att upprätthålla en lämplig avgiftssats för att säkerställa att pensionsskulden uppfylls.
