Vad är schema D?
Schema D är ett av de många scheman som tillhandahålls av IRS och bifogas USA: s individuella inkomstdeklarationsformulär 1040, som du måste fylla i för att rapportera alla vinster eller förluster du realiserar vid försäljningen av dina kapitaltillgångar. Dina kapitaltillgångar är, ganska mycket, allt du äger och använder för nöjes- eller investeringsändamål. De kapitaltillgångar du troligtvis rapporterar om schema D är de aktier, obligationer och bostäder du säljer.
Grunderna i schema D
Investeringar eller tillgångar som säljs måste redovisas för skatteändamål. Realisationsvinster eller förluster delas upp i antingen kortsiktiga kapitalvinster / förluster (bortskaffas efter mindre än 12 månader från köpdatum) eller långsiktiga kapitalvinster / förluster (avyttrade efter 12 månader eller mer från köpet). Långfristig kapitalvinstskatt är ofta mer gynnsam (0% -20% beroende på inkomstskattgrupp) än kortfristiga vinster som beskattas som ordinarie inkomst.
Schema D har instruktioner som hjälper dig att samla in information om det aktuella årets försäljning av kapitaltillgångar och överföringar av kapitalförlust före året. Beroende på din skattesituation kan schema D instruera dig att förbereda och överföra information från nio eller fler andra skatteformer. Dessa former kan innehålla:
- Blankett 8949 om du säljer investeringar eller ditt hemForm 4797 om du säljer en affärsfastighet Form 6252 om du har inbetalningsförsäljningsinkomsterForm 4648 om du har skadestånd eller stöldförlustForm 8824 om du gjorde ett likartat utbyte
I slutändan kombineras kapitalvinsten eller förlusten du beräknar i schema D med dina andra inkomster och förluster för att räkna ut din skatt på rad 44 i formulär 1040. Schema D och formulär 8949 ingår i formulär 1040 när du skickar in din federala skattedeklaration.
Key Takeaways
- Schema D är ett formulär som tillhandahålls av IRS för att hjälpa skattebetalare att datera sina kapitalvinster eller förluster och motsvarande skatter som beräknas. Beräkningarna från schema D kombineras med individuell självdeklarationsformulär 1040, där det kommer att påverka det justerade bruttoinkomsterna. som överstiger det aktuella års vinster kan också överföras med hjälp av schema D.
Exempel på användning av schema D
Med ett enkelt exempel antar du att den enda fastigheten du sålde under skatteåret var aktier och du fick ett formulär 1099-B från din mäklare som rapporterar en kortfristig realisationsvinst på 4 USD och en långsiktig realisationsvinst på 8 USD från följande försäljning:
- Lager förvärvad 1/1/17 för $ 4 och sålde den 4/27/17 för $ 6, vilket resulterade i en kortfristig realisationsvinst på $ 2. lager förvärvad den 1/1/17 för $ 3 och sålde den 4/28/17 för 7 dollar, vilket resulterar i en kortfristig realisationsvinst på $ 4. Lagring förvärvad 1/1/17 för 9 dollar och såldes 4/29/17 för 8 dollar, vilket resulterade i en kortfristig kapitalförlust på $ 1. lager förvärvad 1 / 1/17 för $ 9 och såldes den 30-30-17 för $ 8, vilket resulterade i en kortfristig kapitalförlust på $ 1. lager som förvärvades den 1/1/15 för $ 1 och såldes den 31/31/17 för $ 9, resulterande i en långsiktig realisationsvinst på $ 8.Stock förvärvad den 1/2/15 för $ 1 och såldes den 12/30/17 för $ 3, vilket resulterade i en långsiktig realisationsvinst på $ 2. lager förvärvad den 1/3/15 för $ 3 och såldes den 29-29/17 för $ 4, vilket resulterade i en långsiktig kapitalvinst på $ 1. lager som förvärvades den 1/4/15 för $ 3 och såldes den 30-30-17 för $ 4, vilket resulterade i en lång- termisk realisationsvinst på 1 dollar.
Dessa lagerförsäljningar är försäljning av kapitaltillgångar som du måste rapportera i schema D. Schema D instruerar dig att först fylla i formulär 8949. Försäljning av lager du äger under mindre än ett år är försäljning av kortfristiga kapitaltillgångar rapporterade på del I av formuläret 8949 och försäljning av aktier du innehade i mer än ett år är försäljning av långsiktiga kapitaltillgångar rapporterade på del II i formulär 8949. Bekvämt motsvarar kategorierna på formulär 1099-B dem på formulär 8949. Du beräknar varje aktiesäljnings vinst eller förlust genom att subtrahera dess kostnadsbasis från dess intäkter.
En sammanställning av vinster och förluster ger en total del I, nettokortslängd kapitalvinst på $ 4 för överföring till del I i schema D. Den totala del II, nettolånga kapitalvinsten på 8 $ kommer att överföras till del II i schema D Schema D, del III använder denna information för att beräkna din nettotillåtna kapitalvinst eller förlust. Du har en realisationsvinst på 12 $.
Om du istället hade en kapitalförlust och på grund av begränsningar i dess avdragsgillad hade du ett överskott på kapitalförlust att överföra till nästa år. Ange eventuell överföring av kapitalförlust på rad 6 eller rad 14 i nästa års schema D.
