Vad är en diskretionär stödmottagare?
Diskretionärmottagare är individer eller enheter som en bidragsgivare namnger i en förtroende, livförsäkringspolicy eller pensionsplan som endast får sina utdelningar vid en tidpunkt som har bedömts som lämplig, till exempel om de klarar vissa milstolpar i ålder eller utbildning. Medan de kan ansöka om utdelning, är det upp till förvaltarna att avgöra om betalningen kommer att ske i enlighet med den diskretionära riktningen. I Förenta staterna har en diskretionär förmånstagare inget juridiskt äganderätt till ett förtroende.
Key Takeaways
- En diskretionär förmånstagare är en som bara kan få sina rättigheter om och när vissa villkor är uppfyllda. Till exempel kan ett litet barn utses till en diskretionär förmånstagare som endast är berättigad till utbetalningar efter att de har fyllt 21 år, eller om de har avslutad högskola. En förvaltare eller exekutiv av en egendom måste balansera deras tillsynsskyldighet gentemot stödmottagare med anvisningar om diskretion som anges i testament eller förtroende.
Förstå diskretionära förmånstagare
Det finns vanligtvis ett särskilt skäl för att en person ska utses till en diskretionär mottagare. Till exempel kan de vara för unga eller ha uppvisat dåliga ekonomiska vanor. Även om förvaltarna fortfarande har ett förvaltaransvar gentemot en diskretionär mottagare, måste de övergripande verkställa det utrymme som beviljats beviljats, såvida inte en specifik avsiktsförklaring finns från beviljaren av förtroendet som åsidosätter de tidigare instruktionerna. Vanliga villkor knutna till en diskretionär mottagare inkluderar att de fyller 18 eller 21 år, avläggs högskolan, blir drogfria eller finner full anställning innan de betalas ut. Andra, mer nyanserade instruktioner kan också visas på individuell basis.
Medan en diskretionär förmånstagare vanligtvis är en individ, kan en bidragsgivare ibland namnge en enhet som en välgörenhetsorganisation. En bidragsgivare väljer ofta att göra detta istället för att gåva tillgångar till en välgörenhetsorganisation under sin livstid. I det här scenariot behandlas välgörenheten istället för beviljaren som mottagande av distributionen, och varken beviljaren eller dödsboet kommer att skylda inkomstskatter på beloppet.
Diskretionärmottagare och andra typer av stödmottagare
Förutom en diskretionär mottagare, finns andra typer av stödmottagare och kan namnges till konton. Dessa inkluderar en utvald mottagare; dessa är gynnsamma ägare av fastigheten och kommer att dela i intäkterna vid dispositionen. I vissa fall, till exempel en livräntspolicy, kan försäkringstagaren och den nämnda mottagaren vara densamma.
Absoluta stödmottagare kan inte ändras utan deras skriftliga medgivande. Absoluta stödmottagare kallas också oåterkalleliga förmånstagare och kan förknippas med ett förtroende, en anställdsförmånsplan som en pension och en rad ytterligare instrument eller kontrakt med en stödmottagarklausul. Däremot har en återkallande stödmottagare inte garanterad rätt att få ersättning från en försäkring eller en fond. I det här scenariot förbehåller sig en försäkringsägare rätten att ändra vem som får betalning, ändra villkoren för policyn eller säga upp policyn utan samtycke från den återkallande mottagaren.
Flera förtroenden, testamenter, försäkringar och livränta har både primära stödmottagare och sekundära stödmottagare. En primärmottagare är först i linje med att få förmåner vid kontot eller förtroendeinnehavarens död. En ägare kan namnge flera primära stödmottagare och ange hur fördelningar kommer att fördelas längs. En sekundärmottagare ärver tillgångarna om den primära stödmottagaren dör före beviljaren. En sekundärmottagare skulle också betraktas som en "villkorad mottagare."
